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送心意

萱萱老師

職稱： 中級會計師

2021-03-19 09:39

行政單位年底結余會計分錄:
結余(總帳)帳戶，核算行政單位各項收支相抵后的累計余額，余額一般在貸方，反映單位滾存結余。。
(1)年終將“撥入經費”(不含預撥下年經費)、“預算外資金收入”和“其他收入”科目的余額轉入結余的貸方，
借：撥入經費(不含?？?
貸：結余預算外資金收入
其他收入
(2)將“經費支出”(不含預撥下年經費)、“撥出經費”和“結轉自籌基建”科目的余額轉入結余的借方，
借：結余
貸：經費支出(不含專款)
借:事業結余
經營結余
貸:結余分配
借:結余分配－應該所得稅
貸:應交稅金－應交所得稅
借:結余分配
貸:專用基金
借:結余分配
貸:事業基金－一般基金
(3)年終結帳時，將“財政補助收入”貸方余額全部轉入“事業結余”科目，
借:財政補助收入，
貸:事業結余
年終將經營支出借方余額全數轉入“經營結余”科目，結帳后本科目無余額。
借:經營結余，
貸:經營支出
年終結帳后，本科目無余額，應按“國家預算收入科目”“款”級科目設置明細帳。
(4)年終結帳時，將“上級補助收入”貸方余額全部轉入“事業結余”科目，年終結帳后，本科目無余額。
借:上級補助收入，
貸:事業結余
年終結帳時，對已完工項目，將“撥入?？睢迸c“撥出?？睢?、“?？钪С觥笨颇繉_，
借:撥入?？睿?br/>貸:撥出專款（?？钪С觯?br/>(5)余額轉入“事業結余”，借:撥出?？?，
貸:事業結余
期末，應將“事業收入”貸方余額全部轉入“事業結余”科目，結轉后本科目應無余額。
借:事業收入
貸:事業結余
期末應將“經營收入”貸方余額全部轉入“經營結余”科目，結轉后本科目應無余額。
借:經營收入
貸:經營結余
年終，應將附屬單位繳款貸方余額全部轉入“事業結余”科目，結轉后本科目應無余額。
借:附屬單位繳款，
貸:事業結余
年終，應將其他收入貸方余額全部轉入“事業結余”科目，結轉后本科目應無余額。
借:其他收入，
貸:事業結余
年終將撥出經費借方余額全數轉入“事業結余”科目，結轉后本科目無余額。
借:事業結余，
貸:撥出經費
年終將本期的“經營收入”、“經營支出”、“銷售稅金”轉入“經營結余”帳戶，
借:經營收入，
貸:經營結余
借:經營結余，
貸:經營支出、銷售稅金
經營結余貸方余額為實現的經營盈利，借方余額為經營虧損；
(6)將單位實現的經營結余全數轉入“結余分配”帳戶，如為虧損則不結轉。
期末，應將銷售稅金

萱萱老師 解答

2021-03-19 09:40

配”帳戶，如為虧損則不結轉。
期末，應將銷售稅金余額轉入“經營結余”或“事業結余”科目，
借:經營結余(事業結余)，
貸:銷售稅金
年終將上繳上級支出借方余額全數轉入“事業結余”帳戶，結帳后，本科目無余額。
借:事業結余，
貸:上繳上級支出
年終將對附屬單位補助借方余額全數轉入“事業結余”帳戶，結帳后，本科目無余額。
借:事業結余，
貸:對附屬單位補助
年終結帳時將結轉自籌基建余額全數轉入“事業結余”帳戶，結轉后本科目無余額。
借:事業結余，
貸:結轉自籌基建。
撥出經費(不含?？?
結轉自籌基建
有專項資金的單位應將結余分為經常性結余和專項結余俯行明細核算。

楊璇 追問

2021-03-19 10:19

事業結余年末可以有余額嗎?

萱萱老師 解答

2021-03-19 10:22

這個一般沒有余額的

楊璇 追問

2021-03-19 10:36

事業結余年末有余額，是不是要全部轉入“事業基金-一般基金”

萱萱老師 解答

2021-03-19 10:49

事業結余年末有余額，是不是要全部轉入“事業基金-一般基金” 是的

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相關問題討論
你好！ 對的 屬于事業單位
2019-07-05 23:07:10
你好；?依法設立，具備法人條件的，從事文化、教育、衛生、體育、科學技術、新聞出版等公益事業的社會組織，如學校、醫院、科學院、文藝團體等。事業單位法人不以營利為目的，擁有獨立財產或經費，以社會效益為主要存在目的。
2022-09-06 17:47:13
你好??企事業單位包括事業單位?
2022-01-19 16:14:09
你好同學，房產稅同學，個人是免的
2021-01-16 18:00:41
你好，是去年個稅手續費的返還
2021-02-02 15:33:35
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