曉曉 追問

2016-10-29 21:08

那如果有限責(zé)任公司是核定征收呢？要分紅繳納個稅嗎

王雁鳴老師 解答

2016-10-28 22:21

您好，企業(yè)分紅的話，繳納了企業(yè)所得稅之后，分配給法人股東還要繳納個稅的。

王雁鳴老師 解答

2016-10-29 20:19

您好，關(guān)于這個問題，請看下面內(nèi)容
⑴所有股東是企業(yè)，股東分紅給企業(yè)時，不要交個人所得稅，但涉及到企業(yè)所得稅，企業(yè)與企業(yè)之間，稅率不同，要補交企業(yè)所得稅率差額。⑵獨資企業(yè)，股東分紅不要交個人所得稅。⑶有限責(zé)任公司查賬征收企業(yè)，分給個人股東分紅，要交20%個人所得稅。
  會計分錄：(注：年終利潤分配，股東分紅的金額多少?是依據(jù)董事會的決定，來進(jìn)行分配的。)第一步：(從利潤分配先轉(zhuǎn)到應(yīng)付股利)
  會計分錄：
  ⑴借：利潤分配—股東分紅
  貸：應(yīng)付股利
  ⑵(支付給個人時)應(yīng)代扣代交個人所得稅
  借：應(yīng)付股利(如股東其名字多，可造一張表統(tǒng)一發(fā)放)
  貸：應(yīng)交稅金—代扣個人所得稅20%
  貸：現(xiàn)金
  ⑶到月底交稅時(用稅票作為憑證)
  借：應(yīng)交稅金—個人所得稅
  貸：銀行存款
  企業(yè)間股東分紅(這股東是企業(yè)不要交個人所得稅)
  ⑴借：利潤分配—股東分紅
  貸：應(yīng)付股利—某企業(yè)(附董事會決議)
  ⑵甲企業(yè)向乙企業(yè)支付時
  借：應(yīng)付股利—某企業(yè)   貸：銀行存款
  注：將匯款單和收據(jù)，作為原始憑證附在記賬憑證內(nèi)
  如果企業(yè)涉及到企業(yè)所得稅時，
  例如：甲企業(yè)所得稅率25%，乙企業(yè)所得稅率20%，差額5%
  收到甲企業(yè)匯來分紅款時，假定是10萬元
  ⑴借：銀行存款100000
  貸：投資收益100000
  ⑵補交5%差額時，10萬元×5%=應(yīng)補交0.5萬元企業(yè)所得稅
  交所得稅時。
  借：投資收益0.5萬元
  貸：銀行存款0.5萬元
  還剩下9.5萬元，轉(zhuǎn)到利潤分配

王雁鳴老師 解答

2016-10-29 21:11

您好，有限責(zé)任公司是核定征收，分紅也要繳納個稅的。