劉海霞 追問

2016-10-27 14:21

專票不認證可以嗎

劉海霞 追問

2016-10-27 14:25

分錄怎么做

曉海老師 解答

2016-10-27 06:44

你好！餐飲發票不可以抵扣進項稅

曉海老師 解答

2016-10-27 08:34

你好！餐費全額計入招待費或福利費

曉海老師 解答

2016-10-27 14:22

你好！認證要做轉出

曉海老師 解答

2016-10-27 14:27

  所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。
  二者的區別主要在于：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
  問：增值稅進項稅額轉出分錄如何做？
  答：增值稅進項稅轉出，也就是說進項稅額不得抵扣，進項稅額部分轉入相關成本：
  1、原材料
  借：原材料
  貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
  之前是：
  借：原材料
  應交稅費—應交增值稅—進項稅額
  貸：銀行存款(或應付賬款)
  2、固定資產：
  借：在建工程(或固定資產)
  貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出。