纖語 追問

2021-03-09 09:47

好的，每次賣了A軟件產品，都要結轉一次成本嗎

鄒老師 解答

2021-03-09 09:47

你好，是的，是這樣的

纖語 追問

2021-03-09 09:48

如果都計入了費用化支出，進了管理費用，怎樣結轉成本呀

鄒老師 解答

2021-03-09 09:53

你好，不應當都把相關支出計入管理費用的 

纖語 追問

2021-03-09 10:08

那2020年已結賬，我應該怎樣調整呢？分錄咋做，能給我舉例說明嗎

鄒老師 解答

2021-03-09 10:09

你好，需要做這個調整分錄
借：以前年度損益調整—主營業務成本
貸：以前年度損益調整—管理費用 

纖語 追問

2021-03-09 11:13

但我都記入費用化支出了，沒有按每個項目歸集成本，
1.這種情況下是要重新歸集嗎？
2.是要以前年度損益調整到資本化支出嗎？然后再轉到無形資產嗎？分錄怎么做呀？
3.這樣的話2020年的研發費用還能加計扣除嗎？

鄒老師 解答

2021-03-09 11:18

你好
1，需要重新歸集
2，借：無形資產，貸：以前年度損益調整—資本化支出
3，可以正常加計扣除的 

纖語 追問

2021-03-09 11:55

完整的分錄是這樣嗎:
（1）借:研發支出-資本化支出

貸：以前年度損益調整—管理費用 
（2）借:無形資產
        貸:研發支出-資本化支出
（3）沒有軟件銷售時:
       借:管理費用-無形資產攤銷
        貸:研發支出-資本化支出
（4）如果有軟件銷售收入時，除（3）外再增加一筆:
借:主營業務成本
貸:  ？寫什么呢
（5）因為研發部人員工資都結轉入無形資產了，無形資產成本總共50萬元，假如軟件賣了30萬，每次是按50萬結轉成本還是按攤銷后的余額結轉？原始單據附什么呢？
（6）今年把研發費用大部分都調到無形資產了，2020年調出的研發費用是不是就不能加計扣除了？
問題有點多，謝謝老師

鄒老師 解答

2021-03-09 11:57

你好
4，貸方是庫存商品
5，需要按攤銷的金額結轉，附件可以就是自制的攤銷表格
6，研發費用大部分都調到無形資產，是可以正常加計扣除的

纖語 追問

2021-03-09 12:04

5.需要按攤銷金額還是攤銷后的余額，不是余額才是剩余的價值嗎？
6.是調出來的部分不能加計扣除了，沒調的部分加計扣除吧？如果都加計扣除是不是就和以后年度的攤銷金額扣重了

鄒老師 解答

2021-03-09 12:45

你好
5，是按原值/預計使用月份數計算每個月的攤銷額
6，是調出來的部分不能加計扣除了，調入的部分可以加計扣除 

纖語 追問

2021-03-09 13:54

5.是這樣理解嗎:（1）如果是軟件自用，就按每月攤銷金額走費用（2）如果是客戶定制軟件，就把所有研發支出歸集到成本里面走主營業務成本

鄒老師 解答

2021-03-09 13:55

你好，是的，是這樣的

纖語 追問

2021-03-09 13:56

好的，謝謝老師

鄒老師 解答

2021-03-09 14:00

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝