小語 追問

2016-10-25 12:26

如果是非獨(dú)立核算的，從分公司發(fā)電子產(chǎn)品去總公司也需要確認(rèn)收入，開發(fā)票嗎？

曉海老師 解答

2016-10-25 12:24

你好！按規(guī)定不可以，

曉海老師 解答

2016-10-25 12:30

稅法依據(jù)為增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條：
  
  第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
  （三）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
  從以上條例來看，如果分公司不是一個獨(dú)立核算的機(jī)構(gòu)，應(yīng)該不能確認(rèn)是銷售，他只是一個借存。如果分公司設(shè)立了獨(dú)立核算的機(jī)構(gòu)，此種情況可視為銷售。
  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所屬機(jī)構(gòu)間移送貨物征收增值稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1998〕137號）的規(guī)定“《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 第四條視同銷售貨物行為的第（三）項(xiàng)所稱的用于銷售，是指受貨機(jī)構(gòu)發(fā)生以下情形之一的經(jīng)營行為：
  一、向購貨方開具發(fā)票；
  二、向購貨方收取貨款。
  受貨機(jī)構(gòu)的貨物移送行為有上述兩項(xiàng)情形之一的，應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅；未發(fā)生上述兩項(xiàng)情形的，則應(yīng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一繳納增值稅。
  如果受貨機(jī)構(gòu)只就部分貨物向購買方開具發(fā)票或收取貨款，則應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況計算并分別向總機(jī)構(gòu)所在地或分支機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款。”