@繆 追問

2016-10-25 11:22

不知道一直掛在賬上是什么意思

王雁鳴老師 解答

2016-10-25 11:00

您好，會計的一大作用是反映財務狀況和經營成果，財務狀況是時點數據，經營成果是時期數據。
平時做賬，時點的數據到了月末使用不用管的，因為它就是反映時點數據；而時期數據，就要通過結轉反映這一段時間的經營成果！
根據權責發生制核算要求，為了體現配比行原則，所以要計提。比方某項費用實際上是本月發生的行為，但是下月才有實際支付。但是你這項費用發生在本月實際上就與本月新增的收入形成了配比，體現了權責發生制的配比原則，最典型的莫過于工資，比方實踐中1月工資（因為考勤、計算等）往往都是在2月發放，但是你一月工資實際上是為了1月取得收入所支付，那么就應該把這項費用與收入配比，所以會在一月計提，然后在二月發放的時候沖銷。不知道你理解了沒。

王雁鳴老師 解答

2016-10-25 11:11

您好，計提的部分，記入損益類科目的，當月結轉就行了。沒有沖銷前一直掛在賬上。您的每個月都要結轉，我沒有理解您的意思。

王雁鳴老師 解答

2016-10-25 11:28

您好，比如，您計提應付借個人的款的利息時
借：財務費用-利息支出
貸：其他應付款-XXX-借款利息
如果年底時支付了此利息，
借：其他應付款-XXX-借款利息
貸：銀行存款
如果年底沒有支付此利息，那這筆利息，就一直掛在其他應付款-XXX-借款利息明細賬上的。