君顏 追問

2021-03-04 15:20

需要交哪些稅種呢，整體稅負率在多少

meizi老師 解答

2021-03-04 15:21

 你好      企業所得稅稅負率在1.5%左右。 大概在4.5%-5%左右    繳納增值稅、附加稅 企業所得稅等   

君顏 追問

2021-03-04 15:24

勞務公司差額征稅是什么意思

君顏 追問

2021-03-04 15:25

什么條件可以用差額征稅來計算稅費呢，跟一般計稅方法有什么區別呢老師

meizi老師 解答

2021-03-04 15:26

 你好 營改增之后，勞務派遣服務屬于商務輔助服務里面的人力資源服務。是否可以差額納稅呢?《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)為此專門有明確規定： 
 
一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 
 
例如，A勞務派遣公司接受ZT建設集團委托，為其安排勞動力，選擇一般計稅方式，收取費用1000萬元，其中工資保險等費用950萬元。 
 
1、一般計稅 
 
1000/(1+6%)*6%=56.60萬元(開具全額增值稅專用發票) 
 
勞務公司全額征收與差額征收的區別？ 
 
2、差額計稅 
 
(1000-950)/(1+5%)*5%=2.38萬元(開具50萬元增值稅專用發票和950萬元增值稅普通發票) 
 
小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 
 
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。 
 
例如，A勞務派遣公司(小規模納稅人)接受ZT建設集團委托，為其安排勞動力，收取費用500萬元，其中工資保險等費用450萬元。 
 
1、全額計稅 
 
500/(1+3%)*3%=14.56萬元(代開增值稅專用發票500萬元) 
 
2、差額計稅 
 
(500-450)/(1+5%)*5%=2.38萬元(代開50萬元增值稅專用發票和450萬元增值稅普通發票)。 
 
根據以上案例分析可知，營改增之后接受勞務派遣服務是否可以抵扣進項稅額，能夠抵扣多少，也取決于勞務派遣公司是全額計稅還是差額計稅。

君顏 追問

2021-03-04 15:35

老師，那勞務公司可以隨便選擇全額計稅或者差額計稅是嗎？有沒有什么條件限制？

meizi老師 解答

2021-03-04 15:39

 你好 是的。  自己選擇哈。   按實際情況   

君顏 追問

2021-03-04 15:41

好的，謝謝老師

meizi老師 解答

2021-03-04 15:46

沒事的。希望能幫到你 。有實操課程的。 有時間去看看  滿意請給予評價