老師，2020年5月我們跟一家材料公司買了材料，對(duì)方給我們開(kāi)了發(fā)票，這幾天稅局抽查說(shuō)這些是失控發(fā)票，要我們做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出還有所得稅不能稅前扣除，我們做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出之后，成本也要相對(duì)應(yīng)的調(diào)整出來(lái)，現(xiàn)在對(duì)方公司已經(jīng)清稅注銷掉了，我想我能把這筆發(fā)票紅沖掉，然后讓對(duì)方把款退回來(lái)沖掉掛預(yù)付賬款的賬嗎

曉楓老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-03-03 16:34

你好，你們買了對(duì)方的材料，對(duì)方開(kāi)的發(fā)票，對(duì)方已經(jīng)注銷了是給你開(kāi)不了紅沖發(fā)票的。

張張追問(wèn)

2021-03-03 16:38

哦，對(duì)，開(kāi)不了的，我是說(shuō)我自己在賬務(wù)上處理做對(duì)應(yīng)的紅字憑證沖掉，之后讓對(duì)方給我退款可以嗎

曉楓老師解答

2021-03-03 16:43

不可以的。不可以自行紅字處理哦。

張張追問(wèn)

2021-03-03 17:12

那我現(xiàn)在只能這么做賬再納稅調(diào)整嗎

曉楓老師解答

2021-03-03 17:14

是的。只能按稅局的要求來(lái)做哦。

張張追問(wèn)

2021-03-03 17:22

那我現(xiàn)在有一個(gè)疑問(wèn)就是，我之前利潤(rùn)表做的是300萬(wàn)，然后這筆包含在里面了，之后納稅調(diào)整這筆的話，我不是要在300萬(wàn)的基礎(chǔ) 上再加397萬(wàn)了

曉楓老師解答

2021-03-03 17:27

你之前已經(jīng)購(gòu)入應(yīng)該是入了成本，進(jìn)項(xiàng)稅也抵扣了，你現(xiàn)在要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這個(gè)成本在納稅調(diào)整時(shí)調(diào)增就可以了。

張張追問(wèn)

2021-03-03 17:40

我進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)轉(zhuǎn)出了，納稅調(diào)整是調(diào)增之后，我的賬務(wù)處理是不是通過(guò)以前年度調(diào)整損益來(lái)調(diào)賬，老師我舉個(gè)例子哈比如2020年利潤(rùn)總額是-97萬(wàn)，但之前有預(yù)繳了企業(yè)所得稅67萬(wàn)（我做賬的時(shí)候已計(jì)提）那2020年利潤(rùn)總額就是-164萬(wàn)，我期初的未分配利潤(rùn)是150萬(wàn)，現(xiàn)在2020年資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)就會(huì)是-14萬(wàn)。現(xiàn)在要納稅調(diào)增397萬(wàn)，也就是利潤(rùn)總額-97+397=300萬(wàn)是我要按25%繳納的也就是75萬(wàn)，之前有預(yù)繳過(guò)67萬(wàn)，再補(bǔ)8萬(wàn)所得稅額。那我這樣子是要怎么去做這分錄

曉楓老師解答

2021-03-03 22:28

你只需在你實(shí)際繳稅后做一筆支付的借：所得稅費(fèi)用8萬(wàn)貸：銀行存款8萬(wàn)即可。