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送心意

樸老師

職稱會計師

2021-03-03 13:43

同學你好
在結轉收入的年度繳納

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遞延收益是指尚待確認的收入或收益,也可以說是暫時未確認的收益,它是權責發(fā)生制在收益確認上的運用,與資產相關的政府補助,應當沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益,如拆遷的政府補貼,需要先進資產,分年度確認收入。 遞延所得稅是當企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時,為調整核算差異,可以賬面利潤總額計提所得稅,作為利潤總額列支,并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅,在時間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產,就是未來預計可以用來抵稅的資產,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指: 一、本科目核算企業(yè)根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債; 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算; 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
2020-05-22 15:39:28
您好,是一回事的,說法不同而已
2020-06-07 05:32:08
不是的
2017-04-12 11:07:50
遞延所得稅,在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。 遞延,就是將所得稅遞延到后期了。是時間性差異,永久性差異是不會遞延的。
2019-12-29 16:19:04
遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異,當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產,當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用,貸方沖減所得稅資產。 1,確認可抵扣暫時性差異: 借 遞延所得稅資產; 貸 應交稅費-應交所得稅。 2,可抵扣暫時性差異轉回: 借 遞延所得稅費用; 貸 遞延所得稅資產。 遞延所得稅負債與此剛好相反。 當可抵扣暫時性差異發(fā)生時,遞延所得稅資產的確認減少了所得稅費用,當可抵扣暫時性差異轉回時,遞延所得稅資產的轉回加大了所得稅費用。
2019-03-12 20:41:01
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