不符合免稅條件的政府補助,收款當年計入遞延收益,次年開始用時結轉其他收益,請教老師所得稅需在收款年度繳納還是結轉收入年度繳納?
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于2021-03-03 13:43 發布 ??804次瀏覽
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樸老師
職稱: 會計師
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遞延收益是指尚待確認的收入或收益,也可以說是暫時未確認的收益,它是權責發生制在收益確認上的運用,與資產相關的政府補助,應當沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益,如拆遷的政府補貼,需要先進資產,分年度確認收入。
遞延所得稅是當企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時,為調整核算差異,可以賬面利潤總額計提所得稅,作為利潤總額列支,并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅,在時間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。
遞延所得稅資產,就是未來預計可以用來抵稅的資產,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。
遞延所得稅負債主要指: 一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債; 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算; 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
2020-05-22 15:39:28

您好,是一回事的,說法不同而已
2020-06-07 05:32:08

不是的
2017-04-12 11:07:50

遞延所得稅,在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。
遞延,就是將所得稅遞延到后期了。是時間性差異,永久性差異是不會遞延的。
2019-12-29 16:19:04

遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異,當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產,當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用,貸方沖減所得稅資產。
1,確認可抵扣暫時性差異:
借 遞延所得稅資產;
貸 應交稅費-應交所得稅。
2,可抵扣暫時性差異轉回:
借 遞延所得稅費用;
貸 遞延所得稅資產。
遞延所得稅負債與此剛好相反。
當可抵扣暫時性差異發生時,遞延所得稅資產的確認減少了所得稅費用,當可抵扣暫時性差異轉回時,遞延所得稅資產的轉回加大了所得稅費用。
2019-03-12 20:41:01
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