思頓喬老師 解答

2021-02-27 20:32

費用的發票不合規，通過非正式渠道做的捐贈

思頓喬老師 解答

2021-02-27 20:32

公司計提的資產減值，行政罰沒支出

公司收到的經營性罰沒支出是可以在企業所得稅前扣除的，但是像偷稅后的罰款、滯納金等的行政罰沒支付則不得在企業所得稅前扣除。

思頓喬老師 解答

2021-02-27 20:32

有些費用規定只能部分扣除

貓菇涼 追問

2021-02-27 20:41

請問是營業外支出可以扣除嗎

思頓喬老師 解答

2021-02-27 20:43

可以稅前扣除，①企業的捐贈支出

如果企業通過官方認可的渠道捐贈，在年度利潤總額12%的比例范圍內，捐贈額可以在企業所得稅前扣除。

②公司經營性罰沒支出

如拖欠貨款、貸款支付的罰息，延期交付商品或服務支付的違約金，可以在企業所得稅前扣除，公司的行政性罰沒支出記入“營業外支出”的，不能在企業所得稅前扣除。

③公司債務重組的損失

如債務人經營前景不妙，財務狀況堪憂，全額收回應收賬款有困難的，債權人與債務人達成債務重組協議，協議中放棄的那部分債權就是債務重組的損失，債務重組損失可以在企業所得稅前扣除。