老師，過路費的取得后怎么抵稅呢

小菲老師

職稱：中級會計師,稅務師

2021-02-22 14:00

同學，你好

一、通行費抵扣進項稅
2018年1月1日起，納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。其中：
高速公路通行費：2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%；
二、二級公路通行費：2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額：
一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%；
橋、閘通行費：納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%

木子追問

2021-02-22 14:16

老師，這種可以計算抵扣嗎

小菲老師解答

2021-02-22 14:21

同學，你好
你這是2020.8月的，跨年了

木子追問

2021-02-22 14:27

這種票只能在當年核算抵扣嗎

小菲老師解答

2021-02-22 14:29

同學，你好
發(fā)票最好是當年取得當年使用

木子追問

2021-02-22 14:31

取得這種票的時候如何在報稅體現(xiàn)并抵扣呢

小菲老師解答

2021-02-22 14:38

同學，你好
自己計算稅金
填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第8欄"其他".

木子追問

2021-02-22 14:46

好的，老師，就拿到我剛剛發(fā)給你這種票就可以計算抵扣的對吧！

小菲老師解答

2021-02-22 14:54

同學，你好
嗯嗯，對的

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