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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2021-02-22 09:02

同學你好
換算成ＦＯＢ
然后再做分錄就行了
一、外貿公司出口退稅（增值稅）核算
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：
借：庫存商品
      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
      貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
       貸：主營業務收入
（三）結轉成本：
借：主營業務成本
       貸：庫存商品
（四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業務成本（征退稅差額）
       貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
（五）貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
       貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應收出口退稅款（增值稅）
二、外貿公司出口退稅（消費稅）核算
外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借：應收出口退稅（消費稅）
       貸：主營業務成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
       貸：應收出口退稅（消費稅）

Lili 追問

2021-02-22 09:42

老師您好，是不是咱們學堂老師就這幾位，報關單CIP，運費加銷售金額，第一步我應該怎么寫？

樸老師 解答

2021-02-22 09:54

老師有很多
你喜歡哪位可以前面加上老師名字提問
確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
       貸：主營業務收入

Lili 追問

2021-02-22 10:47

老師您好，那報關比如運是500美元，收入是1500美元，只寫借：應收賬款等        貸：主營業務收入，那美元賬戶對應不上呢？客戶一次匯入的應該怎么寫？

樸老師 解答

2021-02-22 10:52

匯兌損益就可以的
２.借銀行
貸應收

Lili 追問

2021-02-22 10:54

沒明白老師，能根據這個金額幫我寫一下全的分錄嗎？我們是國外一次匯入不分收入跟運費一次匯的。如何列分錄？

樸老師 解答

2021-02-22 10:59

借銀行－美元
貸應收賬款
這樣做

Lili 追問

2021-02-22 11:31

老師您好，那這個貸應收賬款 包括收入+運費嗎？那跟報關單也不一致呢？

樸老師 解答

2021-02-22 11:36

和報關單的金額一致才可以的
運費做代收代付

Lili 追問

2021-02-22 11:49

老師您好，那我這么做對嗎？借：應收賬款 貸主營業務收入 其他應付款-海運費 但是每次海運費都會有差價，這期中差價我放在哪里合適呢？以上分錄是否正確？

樸老師 解答

2021-02-22 11:56

對
差額計入營業外就行了

Lili 追問

2021-02-22 13:31

老師您好我沖減收入可以嗎？如果按你的思路那少的話計哪里呢？

樸老師 解答

2021-02-22 13:35

少的計入營業外支出
多給的計入營業外收入

Lili 追問

2021-02-22 13:50

老師我沖減收入可以嗎？

樸老師 解答

2021-02-22 13:53

不能的哦
這個不能沖減收入

Lili 追問

2021-02-22 15:20

老師那我上次問那個黎老師說怎么可以沖減收入呢？老師您再幫我確定一下喲？

樸老師 解答

2021-02-22 15:27

如果是報關后的海運費，屬于可以沖減收入的（含報關后的內海海運、報關后的外海海運）

Lili 追問

2021-02-22 15:42

老師我們就是報關后我們是出口外貿，老師就是沖減收入的時候申報的報稅數據跟賬務軟件的數據就差在沖減收入這個金額，這樣不一致有影響嗎？

樸老師 解答

2021-02-22 15:46

最后按照沖減之后的做賬

上傳圖片 ?
相關問題討論
您好，可以的執行協議約定。
2022-08-15 16:45:16
收到國外客戶款項時： 借：銀行存款 150,000 貸：預收賬款 150,000 確認銷售收入時（假設不考慮其他稅費和折扣）： 借：預收賬款 140,000 貸：主營業務收入 140,000 支付國內外運費時（假設貨代發票已收到并付款）： 借：銷售費用 10,000 貸：銀行存款 10,000
2024-05-23 14:03:16
老師，意思這樣我的錄法是沒錯的咯，收到發票的時候，結算成本也是圖片這樣嗎，應付按當月中間價實際匯率結算？
2023-04-13 12:26:24
同學你好 可以開的 你們是海運的的范圍ｉ嗎
2022-05-07 15:38:06
計入營業外就可以了
2022-02-24 14:43:39
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