小小魚兒 追問(wèn)

2021-02-16 13:15

已經(jīng)開(kāi)票了，也不需要計(jì)提嘛

林夕老師 解答

2021-02-16 13:21

你好：
找稅局開(kāi)票，不需要計(jì)提。
對(duì)方要發(fā)票，計(jì)提待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額。
借：應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
滿足收入確認(rèn)時(shí)
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）

小小魚兒 追問(wèn)

2021-02-16 13:34

小規(guī)模納稅人的，已經(jīng)確認(rèn)收入了，也是這樣做嘛

林夕老師 解答

2021-02-16 13:37

你好：
如果已經(jīng)確認(rèn)收入了
在確認(rèn)收入時(shí)，
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）
然后把票給對(duì)方就行。
等月度納稅時(shí)，總未交增值稅減去已經(jīng)預(yù)繳的，把需要補(bǔ)的增值稅交上就可以了。

小小魚兒 追問(wèn)

2021-02-16 13:44

小規(guī)模跟一般納稅人都有，建筑業(yè)的，有完整的預(yù)繳分錄沒(méi)

林夕老師 解答

2021-02-16 13:57

你好：
在預(yù)繳的時(shí)候，分錄是
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
預(yù)繳分錄只有這個(gè)分錄（一般納稅人，小規(guī)模納稅人，都有這個(gè)科目的）。
在月末
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（未交增值稅是貸增借減，使企業(yè)少交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
最后，應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅的貸方余額是需要交的稅額。