粒粒 追問

2021-02-12 20:35

沒有啊，記入無形資產100，可以按照150攤銷，那么攤銷10年，會計上攤銷每年是10，稅法上攤銷每年是15，那每年可以納稅調減5，這個10年都是每年調減5，哪里有什么暫時性差異？

王超老師 解答

2021-02-12 20:38

你好，你攤銷是要結轉到管理費用或者是研發費用等科目的。
100的無形資產，你每年是攤銷15，那么未來是有135還沒有攤銷的，這個就是暫時性差異的
因為會計上只攤銷10的，那個5是稅務局給企業的優惠政策，因此會有暫時性差異的

粒粒 追問

2021-02-12 21:15

暫時性差異，不是說應交稅費今年調增，以后就調減，叫做暫時性差異嗎，但是這個沒有啊

王超老師 解答

2021-02-12 21:31

你好，你先不考慮稅務局的加計扣除，那么你每年是要攤銷10 的，對吧

粒粒 追問

2021-02-12 21:32

是啊，不是每年稅務局都調減5，調減 10年，并且以后不會調增

王超老師 解答

2021-02-12 21:33

你再考慮稅務局的，有這個5，這個5是未來10年都會出現的，對吧