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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

歡喜老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA

2021-02-08 18:28

你好
子公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后要進(jìn)行提取盈余公積等利潤(rùn)分配，而母公司在編合并報(bào)表時(shí)因?yàn)橐{(diào)成權(quán)益法，在子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)是也同時(shí)在自己賬面上確認(rèn)了投資收益，這部分投資收益最終也要進(jìn)入自己的利潤(rùn)分配提取盈余公積等。所以對(duì)子公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行了兩次分配要抵銷掉子公司的。

歡喜老師 解答

2021-02-08 18:32

你好
也可以這樣處理
1)母公司對(duì)子公司權(quán)益性投資項(xiàng)目的數(shù)額與子公司所有者權(quán)益中母公司所持有的份額相抵消；對(duì)于子公司之間相互投資，母公司應(yīng)當(dāng)比照上述做法，將權(quán)益性資本投資項(xiàng)目的數(shù)額與相對(duì)應(yīng)另一子公司所有者權(quán)益各有關(guān)項(xiàng)目中相應(yīng)的數(shù)額相互抵消。
(2)子公司所有者權(quán)益各項(xiàng)目中不屬于母公司擁有的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)作為少數(shù)股東權(quán)益，單列一類，以總額反映。
(3)所有者權(quán)益中未分配利潤(rùn)的數(shù)額根據(jù)合并利潤(rùn)分配表中期末未分配利潤(rùn)的數(shù)額列示。

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同學(xué)你好，具體業(yè)務(wù)內(nèi)容是什么呢
2022-04-01 16:39:33
你好，最好保持一貫性原則，這個(gè)沒(méi)有特別要求，
2022-03-16 07:23:22
您好，。您好，達(dá)到注冊(cè)資本50%可以不用計(jì)提。
2022-02-17 09:40:33
需要的 借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積 貸：盈余公積-法定盈余公積 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積
2022-01-03 10:44:36
你好，這個(gè)一般都是要提取的，如果忘了的話，可以第二天補(bǔ)提。
2021-12-31 07:56:32
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