老師。我公司是一般納稅人像我2021年1月份申報增值稅當時有認證的增值稅專用發(fā)票進行了抵扣。我在12月就做了借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）最后結(jié)轉(zhuǎn) 借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅 1月申報稅時就按這個未交增值稅來進行繳稅那就是應在1月的帳上做借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款營業(yè)外收入其他收益 ----那個月申報稅，。并繳稅當月的會計分錄做營業(yè)外收入，這才是對的。而不是以所屬期來做營業(yè)外收入，是這樣子嗎？

紫藤老師

職稱：中級會計師,稅務師

2021-02-05 15:44

你好，
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)進項時借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)銷項時借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額
貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時
借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出
貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
1）如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；
2）如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
繳納時借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

莎莎吾見了追問

2021-02-05 15:56

老師我是說在申報增值稅時
不時抵扣后。還有一個增值稅加計抵減10%嗎
這筆錢是記營業(yè)外收入。是不是那個月申報稅。那就那個月記這筆收入
而不是按增值稅的所屬期來做營業(yè)外收入

紫藤老師解答

2021-02-05 15:57

你好，增值稅加計抵減10%
借：應交稅費—增值稅加計抵減
貸：其他收益

莎莎吾見了追問

2021-02-05 16:13

我是想知。，應在那個月份做這個分錄

紫藤老師解答

2021-02-05 16:14

你這個月加計抵減的，就做分錄

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