老師：核定征收，計算所得稅時：收入只是主營業務收入，還是要加營業外收入呢？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2016-10-17 19:40

老師：小規模，手工外賬。例：銀行收到不含稅勞務費12000，借：銀行存款12000 貸：主營業務收入12000 應交稅費—應交增值稅360，這個應交稅費360借方對應還可寫什么分錄？是應收賬款，還是庫存現金呢？

邈嫣雨靈追問

2016-10-17 19:45

哦，如果含稅：借：銀行存款12000 貸：主營業務收入11650.49 應交稅費—應交增值稅349.51,計提附加后，月底將應交稅費—應交增值稅和附加都結轉到營業外收入——減免稅。對嗎？

鄒老師解答

2016-10-17 15:37

你好，主營業務收入+其他業務收入

鄒老師解答

2016-10-17 19:42

你好，應當是應收賬款或庫存現金
外帳收取的都是含稅的

鄒老師解答

2016-10-17 19:46

你好，增值稅減免了，附加稅也不用計提了

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