公司先為一般納稅人，系統有留抵稅額和未抵扣認證的增值稅專票，現轉為了小規模納稅人，如果再轉為了一般納稅人，未抵扣的認證的專票還能用嗎？留抵稅額是不是沒有了？

微微老師

職稱：初級會計師,稅務師

2021-02-03 15:13

您好，轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，自轉登記日的下期起發生銷售折讓、中止或者退回的，調整轉登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
（一）調整后的應納稅額小于轉登記日當期申報的應納稅額形成的多繳稅款，從發生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中抵減；不足抵減的，結轉下期繼續抵減。
（二）調整后的應納稅額大于轉登記日當期申報的應納稅額形成的少繳稅款，從“應交稅費-待抵扣進項稅額“中抵減；抵減后仍有余額的，計入發生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額一并申報繳納。轉登記納稅人應準確核算“應交稅費-待抵扣進項稅額“的變動情況。

子兮戔戔追問

2021-02-03 15:17

老師，沒太理解這段話

子兮戔戔追問

2021-02-03 15:17

老師，我沒太理解這段話

微微老師解答

2021-02-03 15:23

您好，這個問題稅局官網上的回復也是如此，對于這個問題沒有明確的文件指引怎么操作，如果您需要這樣操作，建議聯系當地的稅務機關來確認。

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