2018年1月1日，甲公司以18 000萬元自非關(guān)聯(lián)方購入乙公司80％有表決權(quán)的股份，取得對乙公司的控制權(quán)；甲、乙公司所得稅稅率均為25％，乙公司當日可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值20 000萬元、公允價值為21 000萬元，差額為乙公司辦公樓增值。甲公司在購買日應(yīng)確認的合并商譽為（）萬元。如何判斷這里是抵押資產(chǎn)還是遞延負債，麻煩詳細點說一下這道題

答疑蘇老師

職稱：注冊會計師

2021-01-31 14:47

你好，資產(chǎn)的公允價值大于賬面價值，是遞延所得稅負債。這個只能按照賬面抵扣的，公允大，現(xiàn)在少繳稅，以后多繳稅，是遞延所得稅負債

靈馨追問

2021-01-31 15:03

資產(chǎn)公允價值大于賬面價值是遞延所得稅資產(chǎn)吧

答疑蘇老師解答

2021-01-31 15:06

你好，不是的，是滴眼所得稅負債。

靈馨追問

2021-01-31 15:10

資產(chǎn)公允大于賬面是遞延資產(chǎn)，現(xiàn)在多交稅，以后少交稅，除非這道題有特殊地方

答疑蘇老師解答

2021-01-31 15:23

你好，現(xiàn)在做賬是按賬面價值來的。

靈馨追問

2021-01-31 15:29

不理解老師講的，做賬是按照賬面的，我問的是這一題怎么確認遞延所得稅，按老師的回答應(yīng)該是確認遞延所得稅資產(chǎn)

答疑蘇老師解答

2021-01-31 15:46

你好，老師這樣跟你說吧，調(diào)整成公允價值后，賬面是就按公允價值，而計稅基礎(chǔ)是按賬面價值，資產(chǎn)的賬面價值價值大于計稅基礎(chǔ)，不就需要確認遞延所得稅負債嗎

靈馨追問

2021-01-31 16:18

這樣說理解了，謝謝老師。

答疑蘇老師解答

2021-01-31 16:19

不客氣，祝工作順利哦！

你好，資產(chǎn)的公允價值大于賬面價值，是遞延所得稅負債。這個只能按照賬面抵扣的，公允大，現(xiàn)在少繳稅，以后多繳稅，是遞延所得稅負債

2021-01-31 14:47:33

借：固定資產(chǎn)　100 　　貸：遞延所得稅負債　25 　　資本公積　　　　75 乙公司合并當日的公允可辨認凈資產(chǎn)為775萬元，則合并商譽為380萬元(=1 000-775×80%)。

2021-01-19 14:25:40

1.初始投資時點評估增值與長投入賬價值的對比：合并商譽通常是指購買方的購買成本與被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值的差額。因此，在初始投資時點，需要考慮的是購買方付出的合并成本（即長投入賬價值）與被購買方凈資產(chǎn)公允價值之間的關(guān)系。如果合并成本大于被購買方凈資產(chǎn)的公允價值，那么差額部分即為正商譽；反之，如果合并成本小于被購買方凈資產(chǎn)的公允價值，那么差額部分即為負商譽。在考慮所得稅影響時，如果評估增值涉及遞延所得稅資產(chǎn)或負債，那么需要在計算商譽時進行調(diào)整。 2.涉及存貨的商譽計算：如果被購買方的存貨存在公允價值與賬面價值之間的差異，并且這個差異影響了所得稅的計算，那么確實需要在計算商譽時進行調(diào)整。具體的調(diào)整方式是：首先計算出存貨的評估增值（即公允價值減去賬面價值），然后乘以相應(yīng)的所得稅率，得出遞延所得稅資產(chǎn)或負債的變動額。這個變動額需要從被購買方凈資產(chǎn)的公允價值中扣除（或加上），從而得到調(diào)整后的凈資產(chǎn)公允價值。最后，將購買方的合并成本減去調(diào)整后的凈資產(chǎn)公允價值，即可得到商譽的數(shù)值。 3.涉及固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的商譽計算：對于固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，其處理方式與存貨類似。如果存在公允價值與賬面價值之間的差異，并且這個差異影響了所得稅的計算，那么同樣需要在計算商譽時進行調(diào)整。調(diào)整的方式是：首先計算出固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的評估增值（即公允價值減去賬面價值），然后乘以相應(yīng)的所得稅率，得出遞延所得稅資產(chǎn)或負債的變動額。這個變動額需要從被購買方凈資產(chǎn)的公允價值中扣除（或加上），從而得到調(diào)整后的凈資產(chǎn)公允價值。最后，將購買方的合并成本減去調(diào)整后的凈資產(chǎn)公允價值，即可得到商譽的數(shù)值

2024-05-08 11:51:51

如果免稅合并，商譽減值不確認遞延所得稅，應(yīng)稅合并，商譽減值確認遞延所得稅資產(chǎn)，對應(yīng)科目是所得稅費用

2021-05-15 10:09:36

學員您好，非同一控制下，商譽=購買成本-被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額 =460-420*100%=40（萬元），應(yīng)該選C

2020-11-30 16:48:05

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