Cindy 婷 追問

2021-01-30 11:40

當月入庫，當月銷售和出庫，當月收到貨款和支付供應商貨款，當月開出銷售發票但未收到供應商的發票，這樣要怎么做會計分錄？

Cindy 婷 追問

2021-01-30 11:46

支付供應商貨款（未收到發票）：
借 預付賬款     貸 銀行存款
商品入庫：
借 庫存商品   貸 預付賬款
商品銷售：
借  銀行存款  
貸  主營業務收入  
     應交增值稅-銷項稅額
次月收到供應商發票：
借 主營業務成本
     應交增值稅-進項稅額
貸 庫存商品
 這樣做可以的嗎？

maize老師 解答

2021-01-30 11:53

不是，商品入庫：
借 庫存商品 貸 應付賬款暫估款，收到發票做，借庫存商品 負數，貸應付賬款 暫估款負數，借庫存商品 進項稅額，貸預付賬款，根據不含稅去暫估 ，商品銷售：
借 銀行存款
貸 主營業務收入
應交增值稅-銷項稅額結轉成本，借主營業務成本，貸庫存商品，不是次月結轉，

maize老師 解答

2021-01-30 11:54

收到發票做，借庫存商品 負數，貸應付賬款 暫估款負數， 結轉成本不對，少做，借主營業務成本 貸庫存商品 多做借主營業務成本 負數，貸庫存商品 負數，

Cindy 婷 追問

2021-01-30 11:57

可是當月已經支付了庫存商品貨款

maize老師 解答

2021-01-30 12:01

支付做借預付賬款 貸銀行就可以，這個掛明細不一樣，暫估款表示沒有收到發票，