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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2016-10-10 17:17

小規模有限責任公司,年底時對股東分紅,1、是否一定要提取法定盈余公積及法定公益金?    2、提取后剩余利潤的按出資比率對股東發放,其中:股東中有一個為法人單位,其余為自然人,請問老師:會計分錄應如何做?    我們公司和股東都需要交哪些稅,稅率是多少?

王雁鳴老師 解答

2016-10-10 17:07

您好,
投資單位和被投資單位企業所得稅稅率一致的話,被投資單位如果是在企業所得稅稅后分配的,投資單位就不需要再交納企業所得稅。

王雁鳴老師 解答

2016-10-10 17:26

您好,1、是否計提法定盈余公積金及法定公益金,要看公司章程規定,按公司章程處理即可,一般法定盈余公積金是要提的,法定公益金可提可不提。
2、分紅分錄,
根據股東會決議
借:利潤分配-未分配利潤
貸:利潤分配-應付普通股股利
分紅時
借:利潤分配-應付普通股股利
貸:銀行存款(企業股東,個人股東扣稅后)
      應交稅費-應交個人所得稅 (個人股東)

  法人股東不需要交稅,自然人股東個稅稅率為20%

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相關問題討論
您好, 投資單位和被投資單位企業所得稅稅率一致的話,被投資單位如果是在企業所得稅稅后分配的,投資單位就不需要再交納企業所得稅。
2016-10-10 17:07:14
你好,是的,這兩種征收方式就是這樣分別計算的
2017-07-17 11:32:37
你好,企業所得稅=應納稅所得額 * 稅率 應納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準予扣除項目金額—⑤允許彌補以前年度虧損
2022-03-02 16:59:15
您好,成本費用多一些,利潤少就可以少交所得稅,這個看企業的實際情況進行籌劃。
2020-07-30 11:40:35
你好!高新企業企業是15%。小微企業10%,一般企業25%。
2018-06-29 15:55:13
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