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送心意

meizi老師

職稱中級會計師

2021-01-14 10:58

 你好      借工程施工 -合同成本 -人工費 -材料費  - 機械使用費等  貸銀行存款   應付職工薪酬-工資等  。 然后  取得了收入  按進度來結轉成本比例的 。  借主營業務成本貸   工程施工 -合同成本 -人工費 -材料費  - 機械使用費等     借銀行存款貸主營業務收入 應交稅費-應交增值稅  

小魔女 追問

2021-01-14 11:06

進度是按什么進度呢  比如這個收入是場地平整工程的 已經竣工了  收入172萬   那是不是要結轉172萬,不能結轉多

meizi老師 解答

2021-01-14 11:14

 你好  比如你們工程進度  完工了多少 就結轉多少   收入  和成本 。  是的   

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同學你好 借銀行 貸主營業務收入 貸銷項 這樣的 結轉成本是結轉工程施工的金額 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借:銀行存款 貸:預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借:預收賬款/應收賬款 貸:工程結算收入 3、結轉收入 借:主營業務收入 貸:主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發生的材料費用 借:管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現金(或應付工資等) 4.發生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業務成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入) 7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時 借:工程結算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 三、稅金核算 1.月末結轉增值稅 借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 應繳稅費-應繳增值稅(預繳增值稅)(按 2%預繳) 應交稅費-未交增值稅(一般計稅) 2.下月繳納增值稅 借:應交稅費-未交增值稅(一般計稅) 貸:銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提: 借:稅金及附加(也可以做到明細某某稅) 貸:應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄: 借:應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 貸:銀行存款
2021-01-14 10:37:04
你好,應該是可以的。
2019-01-09 16:04:38
?你好? ? ? 借工程施工 -合同成本 -人工費 -材料費? - 機械使用費等? 貸銀行存款? ?應付職工薪酬-工資等? 。 然后? 取得了收入? 按進度來結轉成本比例的 。? 借主營業務成本貸? ?工程施工 -合同成本 -人工費 -材料費? - 機械使用費等? ? ?借銀行存款貸主營業務收入 應交稅費-應交增值稅??
2021-01-14 10:58:59
您好!工程完工結算后,應將工程結算科目與工程施工科目沖抵,沖抵后,工程施工科目與工程結算科目余額均為零。   借:工程結算——XXX合同段    貸:工程施工——合同成本——XXX合同段      工程施工——合同毛利——XXX合同段
2017-02-15 15:05:35
月底耗料 借:工程施工-合同成本-直接材料費 貸:原材料-主要材料-鋼材 原材料-主要材料-木材 原材料-主要材料-地材 原材料 -結構件-混凝土構件 原材料 -結構件-木構件 原材料 -結構件-金屬構件
2020-03-13 14:27:46
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