建筑企業(yè),收到場地平整收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本怎么結(jié)呢,比如有 工程施工-合同成本-材料費/外包成本費用/人工費,是不是隨便結(jié)轉(zhuǎn)金額呢,還是結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本,比如場地平整的成本。
小魔女
于2021-01-14 10:39 發(fā)布 ??1402次瀏覽
- 送心意
meizi老師
職稱: 中級會計師
2021-01-14 10:58
你好 借工程施工 -合同成本 -人工費 -材料費 - 機械使用費等 貸銀行存款 應(yīng)付職工薪酬-工資等 。 然后 取得了收入 按進度來結(jié)轉(zhuǎn)成本比例的 。 借主營業(yè)務(wù)成本貸 工程施工 -合同成本 -人工費 -材料費 - 機械使用費等 借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
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同學(xué)你好
借銀行
貸主營業(yè)務(wù)收入
貸銷項
這樣的
結(jié)轉(zhuǎn)成本是結(jié)轉(zhuǎn)工程施工的金額
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借:工程結(jié)算(按賬面累計余額)
貸:工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳)
應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅)
2.下月繳納增值稅
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅)
貸:銀行存款
3.某項目同時繳納印花稅
先計提:
借:稅金及附加(也可以做到明細(xì)某某稅)
貸:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅
應(yīng)交稅費——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費——教育附加稅
然后再做支付分錄:
借:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅
應(yīng)交稅費——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費——教育附加稅
貸:銀行存款
2021-01-14 10:37:04

你好,應(yīng)該是可以的。
2019-01-09 16:04:38

?你好? ? ? 借工程施工 -合同成本 -人工費 -材料費? - 機械使用費等? 貸銀行存款? ?應(yīng)付職工薪酬-工資等? 。 然后? 取得了收入? 按進度來結(jié)轉(zhuǎn)成本比例的 。? 借主營業(yè)務(wù)成本貸? ?工程施工 -合同成本 -人工費 -材料費? - 機械使用費等? ? ?借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅??
2021-01-14 10:58:59

您好!工程完工結(jié)算后,應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵,沖抵后,工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。
借:工程結(jié)算——XXX合同段
貸:工程施工——合同成本——XXX合同段
工程施工——合同毛利——XXX合同段
2017-02-15 15:05:35

月底耗料
借:工程施工-合同成本-直接材料費
貸:原材料-主要材料-鋼材
原材料-主要材料-木材
原材料-主要材料-地材
原材料 -結(jié)構(gòu)件-混凝土構(gòu)件
原材料 -結(jié)構(gòu)件-木構(gòu)件
原材料 -結(jié)構(gòu)件-金屬構(gòu)件
2020-03-13 14:27:46
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