假設P公司與S公司為同一控制下的兩家公司。2020年1月1日，P公司對以500萬元貨幣資金取得S公司70%的股份；S公司所有者權益總額為1 000萬元，其中實收資本700萬元，資本公積60萬元，盈余公積200萬元，未分配利潤40萬元。假定S公司2011年實現凈利潤100萬元，提取盈余公積20萬元，支付現金股利70萬元。要求：編制2020年年末有關合并報表的抵銷分錄。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2021-01-11 21:43

借，資本公積  200
貸，留存收益（營業外收入）  200
借，股本  700
資本公積  60
盈余公積  200
未分配利潤  40
貸，長期股權投資  700
少數股東權益   300

借，長期股權投資  70
貸，投資收益  70
借，投資收益 49
貸，長期股權投資  49
借，實收資本 700
資本公積  60
盈余公積  40
未分配利潤  50
貸，長期股權投資  700+70-49
少數股東權益，差額部分金額

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母公司按銷售商品處理子公司按購入設備處理答
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