靜 追問

2016-10-08 14:36

老師，能幫我解釋一下嗎？自己看不太明白， 納稅人購進的貨物和服務，當期沒有直接用于在建工程（例如計入原材料、工程物資等科目），之后又用于不動產在建工程。如果購進時全額抵扣過，轉用于允許抵扣的不動產項目時，其已抵扣進項稅額的40%部分，應于轉用的當期從進項稅額中轉出，計入“待抵扣進項稅額”科目，并于轉用的當月起第 13 個月從銷項稅額中抵扣。

宋生老師 解答

2016-10-08 13:42

您好！是可以了。

宋生老師 解答

2016-10-08 14:04

按照財稅36號等文件規定納稅人2016年5月1日后購進貨物和設計服務、建筑服務，用于新建不動產，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產并增加不動產原值超過 50%的，其進項稅額依照本辦法有關規定分 2 年從銷項稅額中抵扣。

上述分 2 年從銷項稅額中抵扣的購進貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

上述購進貨物和設計服務、建筑服務，應該在購進的當月開始抵扣，即當月抵扣其60%進項稅額，第13個月抵扣剩余40%的進項稅額。

納稅人購進的貨物和服務，當期沒有直接用于在建工程（例如計入原材料、工程物資等科目），之后又用于不動產在建工程。如果購進時全額抵扣過，轉用于允許抵扣的不動產項目時，其已抵扣進項稅額的40%部分，應于轉用的當期從進項稅額中轉出，計入“待抵扣進項稅額”科目，并于轉用的當月起第 13 個月從銷項稅額中抵扣。

宋生老師 解答

2016-10-09 08:10

您好！就是要分2次抵扣，如果你第一次全額抵扣了，那就要把其中40%做進項轉出。留待下一年抵扣。