一心 追問

2021-01-11 10:01

請問老師，只確認部份收入的話，那個開票部份未確認的收入和開票部份確認的收入應該怎么做帳務處理呢？
那開票部份當時未確認的收入，到了后續的完工過程中我又該怎么做帳務處理呢？
另外我報企業所得稅時的收入和報增值稅時的開票金額不相符，在做匯算清繳時有沒有什么影響？
辛苦老師了！謝謝！

成老師 解答

2021-01-11 10:09

同學你好，工程施工企業是按照完工百分比法確認收入的，你現在工程只完工一點點不能全部確認收入，但是你開票了稅金照交的。

一心 追問

2021-01-11 10:26

那個確認20%收入，和80%不確認收時的分錄還請老師告訴一下怎么做？謝謝！

成老師 解答

2021-01-11 10:34

借：應收賬款
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

一心 追問

2021-01-11 10:41

老師是那個主營業務收入和工程施工那個分錄該怎么做？我們是小規模納稅人
借：應收帳款                          1020000
   貸：主營業務收入                   409900.99
           工程施工                        600000
         應交稅費-應交增值稅            10099.01
感覺這樣做起不對一樣，這樣做起的話，資產負債表中的存貨是-60萬？
請老師教寫一個正確的分錄，謝謝

成老師 解答

2021-01-11 10:44

（1）已發生的工程成本：   
借：工程施工——合同成本     
  貸：原材料、應付職工薪酬等   
（2）結算金額的賬務處理：   
借：應收賬款     
  貸：工程結算   
（3）實際收到工程款的賬務處理：   
借：銀行存款     
  貸：應收賬款   
（4）按完工百分比法確認收入、結轉成本：   
借：主營業務成本     
  工程施工——合同毛利（通常在借方）     
  貸：主營業務收入   
（5）將工程結算與工程施工對沖：   
借：工程結算     
  貸：工程施工——合同成本           
        ——合同毛利   

一心 追問

2021-01-11 10:54

謝謝老師，老師講解的很仔細，就是第一次開出的合同總金額發票102萬時，能確認收入和不能確認的收入一起做分錄時，把那個102萬的銷項發票附在后面時的那個分錄要怎么做呢？

成老師 解答

2021-01-11 11:21

同學你好，要不你收入按開具發票金額確認,成本可暫按確認收入的90%-85%進行暫估,待開工后實際發生的成本發票、人工費用沖回暫估這樣做吧。
 

一心 追問

2021-01-11 11:31

好的老師，暫估的當時是做 借：主營業務成本-暫估      貸：工程施工-暫估  ？這樣做起的話，那個資產負債表那里顯的存貨是個負數？請問老師這樣做暫估分錄對嗎？

一心 追問

2021-01-11 11:33

老師，我們是清包工的工程，一般只有人工開支，這樣的話暫估成本的分錄是怎么做的？

成老師 解答

2021-01-11 11:40

貴司之前的成本是怎么做的？

成老師 解答

2021-01-11 11:45

借：工程施工——合同成本——人工    
 貸：應付職工薪酬

成老師 解答

2021-01-11 11:46

如果是包工頭開勞務發票，
借：工程施工-合同成本-人工費暫估 
 貸：其他應付款

成老師 解答

2021-01-11 11:53

再做你說的那個分錄 借：主營業務成本-暫估 貸：工程施工-暫估