中級計實務多選題企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項，不需要確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的有（　）?A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權，研發(fā)完成時 ??B、因非同一控制下免稅合并而產生的商譽 ??C、期末按公允價值調減投資性房地產的金額 ??D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務確認的預計負債 ?老師能給講一下這題的B選項嗎？我覺得選AD但又覺得B選項好像拿不準

答： 同學，你好。 選ab 【解析】選項A，自行研發(fā)的無形資產確認時產生的可抵扣暫時性差異，因其不屬于企業(yè)合并形成的，且初始確認時既不影響應納稅所得額，也不影響會計利潤，故不確認相關的遞延所得稅； 選項B，非同一控制下的免稅合并產生的商譽，形成的暫時性差異不確認遞延所得稅。 【提示】對非同一控制下免稅合并產生的商譽，會產生應納稅暫時性差異。但是，如果確認該部分應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，則意味著將進一步增加商譽的價值，又會增加應納稅暫時性差異。為避免進入死循環(huán)，準則規(guī)定此時不確認遞延所得稅。

中級計實務<br>多選題<br>企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項，不需要確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的有（　）。<br><br>?A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權，研發(fā)完成時 ?<br><br>?B、因非同一控制下免稅合并而產生的商譽 ?<br><br>?C、期末按公允價值調減投資性房地產的金額 ?<br><br>?D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務確認的預計負債 ?<br>老師能給講一下這題的B選項嗎？我覺得選AD但又覺得B選項好像拿不準

答： B不屬于，不確認的，這個不屬于暫時性差異

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，請問為什么投資性房地產自用資產轉投資性房地產公允價值高于賬面價值，考慮所得稅需要確認遞延所得稅負債，為什么不是借:所得稅費用，貸遞延所得稅負債，而是借投資性房地產，貸遞延所得稅負債呢，謝謝

答： 因為投資性房地產轉換的時候公允價值高于賬面價值不影響實際納稅，現實生活中，公允價值和賬面價值差別是很大的，公允價值和賬面價值的差別也是虛增的，未實現的，如果要交25%的所得稅，那可是不小的數目.很多企業(yè)就不敢隨便用公允價值來計量投資性房地產了。