請問老師，公司固定資產(chǎn)變賣需要如何進行賬務(wù)處理？麻煩老師寫下具體分錄，謝謝。

森林老師

職稱：中級會計師

2021-01-04 16:00

1、轉(zhuǎn)入固資清理，
借：固定資產(chǎn)清理，
累計折舊，
貸：固定資產(chǎn)，
2、出售固定資產(chǎn)價款
借：銀行存款，
貸：固定資產(chǎn)清理，
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額），
3、固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益，
如“固定資產(chǎn)清理”賬戶是借方余額，則為清理的凈損失，貸方為交凈收益。
借：資產(chǎn)處置損益，
貸：固定資產(chǎn)清理。

♂黑暗天堂♂ 追問

2021-01-04 16:17

請問老師，1、轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理時您寫的累計折舊是指固定資產(chǎn)已經(jīng)折舊的金額嗎？然后貸方的固定資產(chǎn)就是固定資產(chǎn)入賬時的賬面價值？2、固定資產(chǎn)清理時，發(fā)生的相應(yīng)費用如何入賬？3 、固定資產(chǎn)處置的損益是否需要計入營業(yè)外支出或者收入？就是資產(chǎn)處置損益這個科目最后如何結(jié)轉(zhuǎn)？4、固定資產(chǎn)清理，其未折舊的預(yù)計殘值是否一起處理？

森林老師解答

2021-01-04 16:21

1、理解對的。
2、借固定資產(chǎn)清理貸銀行存款，這個只要有費用都這樣計入。
3、之前是營業(yè)外收支，現(xiàn)在使用資產(chǎn)處置損益。營業(yè)外收支一般記自然災(zāi)害導(dǎo)致的損失。你看你有沒有這個資產(chǎn)處置科目，沒有的話，可以營業(yè)外收支代替。
4、這個殘值實際已經(jīng)進入清理了，你看第一個分錄，原值-折舊，的余額是包含殘值的。

♂黑暗天堂♂ 追問

2021-01-04 16:58

1 、2、 4都明白了，老師，請問下3按您的說法，資產(chǎn)處理科目應(yīng)該是在報表上取數(shù)的時候需要計入報表內(nèi)營業(yè)外收支欄的？這個資產(chǎn)處理損益科目余額就是一直不做助理，還是每月需要結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤科目？

森林老師解答

2021-01-04 17:14

同學(xué)，你好，你看一下，這個是體現(xiàn)在利潤表里的，所以上面講到，如果你的利潤表里沒有這個明細，就直接用營業(yè)外收入或支出代替了就行了。