某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年10月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷售自己使用過2年的設(shè)備一臺，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1280元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

王老師1

職稱：會計(jì)從業(yè)資格

2021-01-03 20:12

10300/1.03*3%+80000/1.03*2%=1853.4
您好，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅1853.4

LDW 追問

2021-01-03 20:16

不是小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元，免征增值稅嗎？

王老師1 解答

2021-01-03 20:18

哦，如果是這個(gè)政策的話，平時(shí)開發(fā)票還是要帶稅率的，因?yàn)槟阍轮袝r(shí)是不可能知道當(dāng)月銷售額會不會超過10萬的，只有當(dāng)這月過完了才能知道是否超過10萬

LDW 追問

2021-01-03 20:20

這里也沒有說是月中啊

王老師1 解答

2021-01-03 20:26

您好，這道題之前也有學(xué)員問過我，這道題的考點(diǎn)我認(rèn)為在取得購進(jìn)的專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，然后當(dāng)期應(yīng)交增值稅就是上面這個(gè)算法
如果要緊貼政策的話，這道題是免征增值稅的
但可能考題出書的時(shí)候，這個(gè)政策還沒出

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