雪白的板凳 追問

2020-12-29 14:40

老師，我12月份繳納了設計服務費增值稅:3203.25元，城市維護建設稅160.16元 合計:3363.41元請問完整的會計分錄怎么做？

森林老師 解答

2020-12-29 14:42

同學，你小規模還是一般納稅人，之前增值稅計提的分錄，你的怎么做的

雪白的板凳 追問

2020-12-29 14:43

我們剛剛升為一般納稅人

雪白的板凳 追問

2020-12-29 14:44

12月升的一般納稅人，之前是小規模納稅人

森林老師 解答

2020-12-29 14:46

借應交稅費-應 交增值稅  貸銀行存款
借應交稅費-城建160.16 貸銀行存款

雪白的板凳 追問

2020-12-29 14:50

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅3203.25元 借:應交稅費-城建附加160.16元  貸:銀行存款  3363.41元  就這樣一筆分錄可以嗎？

森林老師 解答

2020-12-29 14:57

同學，你好，怎么是進項稅，你不是小規模嗎？

雪白的板凳 追問

2020-12-29 15:01

我把時間搞錯了，是今年的11月份轉一般納稅人的，然后在月底的時候開了一張設計費發票

森林老師 解答

2020-12-29 15:03

那應該把進項和銷項差，轉出來，你看一下這個講解。
一般納稅人進項大于銷項可以不做分錄，銷大于進項，說明要繳稅，做以下結轉分錄
借；應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）   貸；應交稅費-未交增值稅
所以你交稅的時候借應交稅費-未交增值稅 貸銀行存款

雪白的板凳 追問

2020-12-29 15:10

我們11月份轉為一般納稅人，當月就開具了一張設計費發票，繳納增值稅3203.25 城建附加是160.16元 實繳金額3363.41元 單單就這會計分錄怎么做？

森林老師 解答

2020-12-29 15:11

你12月有進項沒有，進是多少，銷是多少，差是多少，我幫你做一下分錄。

雪白的板凳 追問

2020-12-29 15:28

老師，您真的很細心。很有耐心，非常感謝您  我們11月開具了一張設計費發票 稅額:4200元   當月抵扣了進項稅額996.75元  然后合計繳納了增值稅3203.25+城建附加160.16

森林老師 解答

2020-12-29 15:32

假如是費用進項哦
借管理費用
應交稅費-應交增值稅 進項996.75
貸銀行等科目
銷售的時候
借銀行
貸主營業務收入
應交稅費-應交增值稅 銷項4200
這樣，銷大于進4200-996.75=3203.25
所以做結轉
借應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）3203.25
貸應交稅-未交增值稅3203.25
這樣下來，你應交稅費-應交增值稅這個二級科目是平的沒有余額，未交增值稅有貸方3203.25
所以交稅的時候
借應交稅費-未交增值稅3203.25
應交稅費-城建稅160.16
貸銀行存款
好了，這個就是全套分錄，你再研究一下。