得意呀 追問

2020-12-25 11:11

報廢的呢

江老師 解答

2020-12-25 16:04

A公司2019年6月出租一批新的包裝物,計劃價50000元,出借一批舊的包裝物,計劃價60000元，企業收取押金110000元,本月收取租金5000元,本月倉庫報廢一批出借包裝物計劃價70000元本月材料成本差異-5%,企業為一般納稅人。要求:編制有關會計分錄
一、出租包裝物收租金5000元，屬于動產租賃，一般納稅人增值稅稅率是13%，分錄是：
借：銀行存款5000
貸：其他業務收入4424.78
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）575.22
二、同時結轉出租的其他業務成本，分錄是：
借：其他業務成本4166.67
貸：周轉材料——包裝物（出租）4166.67
備注：假定出租是的一年的話，就是每月分攤的計劃價是50000/12=4166.67元
三、出租包裝物，從在庫轉入出租50000元。分錄是：
借：周轉材料——包裝物（出租）50000
貸：周轉材料——包裝物（在庫）50000
四、出借包裝物收取押金，分錄是：
借：銀行存款110000
貸：其他應付款110000
五、出借包裝物計劃成本是60000元，假定按一年進行攤銷處理，分錄是：
1、借：周轉材料——包裝物（出借）60000
貸：周轉材料——包裝物（在庫)60000
2、借：銷售費用5000
貸：周轉材料——包裝物（出借）5000
五、本月報廢出借包裝物70000元，分錄是：
借：待處理財產損溢70000
貸：周轉材料——包裝物（出借）70000
備注：變賣報廢的包裝物后，按實際的收款金額，計入其他業務收入，計算繳納增值稅。未收回的款項，計入營業外支出。
六、銷售材料成本差異率是-5%，需要結轉的分錄有：
1、借：其他業務成本208.33
貸：周轉材料——包裝物（出租）208.33

備注：假定出租是的一年的話，就是每月分攤的計劃價是50000/12=4166.67元。
2、借：周轉材料——包裝物（出租）2500
貸：周轉材料——包裝物（在庫）2500
3、
借：周轉材料——包裝物（出借）3000
貸：周轉材料——包裝物（在庫)3000
4、借：銷售費用250
貸：周轉材料——包裝物（出借）250
5、
借：待處理財產損溢3500
貸：周轉材料——包裝物（出借）3500


你的全部答案就是上述的了。回復完畢了。