老師，小規模當月開了一張發票，開的是免稅的稅率，確認收入時還要寫增值稅科目嗎，還是應交稅費-應交增值稅金額為0

小寶老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2020-12-25 09:04

你好
如果確認免交，先抄按正常的分錄做，然后把免交稅金轉入“營業外收入”科目核算;
1.發生是做：
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費－應交增值稅
2.計算各種地方附加：
借：主營業務稅金及附加
貸：應繳稅費—城市維護建設稅
貸：應交稅費—教育費附加
貸：應交稅費-地方教育費附加
3.確認免交時做
借：應交稅費－應交增值稅
貸：營業外收入

十月追問

2020-12-25 09:06

老師，那免交的這部分稅金計入營業外收入相當于要繳納企業所得稅了，而且我開的是免稅的稅率，稅額是0，那應交稅費－應交增值稅這一個科目金額填0嗎

小寶老師解答

2020-12-25 09:11

你直接開的是零就是不用寫了

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