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送心意

老江老師

職稱： ,中級會計師

2020-12-24 07:59

你好
參考：
企業所得稅法實施條例第五十八條 固定資產按照以下方法確定計稅基礎：
………
 (三)融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎；

1、付款總額=現在將來要付的總額
2、假設增值稅率13%，將付款總額價稅分離：固定資產原值A  增值稅為 B
分錄參考
借 固定資產 A
   應交稅費-應交增值稅（待認證進項稅額） B
   貸 銀行存款                    （首付金額）  
      長期應付款    以后各期要付的
折舊 按正常的固定資產折舊
每項收到融資公司開來的發票，根據票上的稅額：
借 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
   貸應交稅費-應交增值稅（待認證進項稅額）
借 長期應付款 
    貸 銀行存款
（票上的金額在固定資產初始化的時候，已經列支了，這里就不管他了）

star 追問

2020-12-24 09:00

老師，不按會計準則做賬么？不確認未確認融資費用么？

老江老師 解答

2020-12-24 09:54

如果你是上市公司或社會公眾公司，那按準則處理
如果是一般的公司，直接按稅法處理（按準則，還要納稅調整，煩）

star 追問

2020-12-24 10:48

謝謝老師

老江老師 解答

2020-12-24 10:48

不客氣
請及時評價，謝謝

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相關問題討論
您好，是的，這三個是一個含義的
2022-03-14 22:59:27
你好，貸款的利息不需要的，這個單獨做財務費用。
2021-11-09 13:24:14
你好，需要入總賬，也需要做固定資產明細賬
2017-06-08 11:50:02
你好， 借固定資產 借應交稅費（進項稅額） 貸銀行存款 計提折舊 借管理費用或制造費用 貸累計折舊
2021-03-01 10:48:32
你好 具體是什么手續費業務
2019-11-05 12:03:54
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