公司是勞務(wù)公司，一般納稅人，為項目購買的建筑工程團(tuán)體意外險的保險費(fèi)取得的專票的稅額是否可以抵扣銷項稅額？

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2020-12-22 17:04

您好
勞務(wù)公司一般納稅人，為項目購買的建筑工程團(tuán)體意外險的保險費(fèi)取得的專票的稅額可以抵扣銷項稅額
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十六條規(guī)定，除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除。因此，企業(yè)所得稅允許扣除的商業(yè)保險，增值稅就應(yīng)允許抵扣對應(yīng)的進(jìn)項稅額，否則就會產(chǎn)生對同一經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生兩種截然不同的性質(zhì)判斷，讓企業(yè)無所適從。

vivicsl 追問

2020-12-22 17:19

如果某月開具了一般計稅9%的專票給客戶，銷項稅額小于當(dāng)月的進(jìn)項，這種情況進(jìn)項的賬務(wù)要怎么處理？當(dāng)月沒有銷項抵扣的進(jìn)項是不是價稅一起計入管理費(fèi)用，因?yàn)椴淮_定次月是否會開具一般計稅的專票，公司長期都是選擇簡易計稅開票的。

bamboo老師解答

2020-12-22 18:13

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
公司長期都是選擇簡易計稅開票？那您單位不需要做進(jìn)項稅額分錄啊

vivicsl 追問

2020-12-23 09:49

是的，長期開具的都是簡易計稅的專票，偶爾會有客戶要求要9%的專票，所以進(jìn)項這塊不知道如何處理？

vivicsl 追問

2020-12-23 09:52

當(dāng)月如果開具了9%的專票一張，不就以為著取得的進(jìn)項是可以抵這張票的稅額的嗎？當(dāng)時進(jìn)項對數(shù)比一般計稅的銷項大…做賬的時候要區(qū)分，計算著本月可以抵扣的銷項來做賬嗎？

bamboo老師解答

2020-12-23 12:13

客戶要求要9%的專票是提供的什么業(yè)務(wù)？