企業所得稅需要調增調減的具體項目有哪些

曉海老師

職稱：會計中級職稱

2015-10-14 21:31

一、收入類調整項目
1.視同銷售收入
2.接受捐贈收入
3.不符合稅收規定的銷售折扣和折讓
4.未按權責發生制原則確認的收入
5.按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益
6.按權益法核算的長期股權投資持有期間的投資損益
7.特殊重組
8.一般重組
9.公允價值變動凈收益
10.確認為遞延收益的政府補助
11.境外應稅所得
12.不允許扣除的境外投資損失
13.不征稅收入
14.免稅收入
15.減計收入)
16.減、免稅項目所得
17.抵扣應納稅所得額
18.其他
二、扣除類調整項目
1.視同銷售成本
2.工資薪金支出
3.職工福利費支出
4.職工教育經費支出
5.工會經費支出
6.業務招待費支出
7.廣告費和業務宣傳費支出
8.捐贈支出
9.利息支出
10.住房公積金
11.罰金、罰款和被沒收財物的損失
12.稅收滯納金
13.贊助支出
14.各類基本社會保障性繳款
15.補充養老保險、補充醫療保險
16.與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用
17.與取得收入無關的支出
18.不征稅收入用于支出所形成的費用
19.加計扣除
20.其他
三、資產類調整項目
1.財產損失
2.固定資產折舊
3.生產性生物資產折舊

1)企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅： ①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植; ②農作物新品種的選育; ③中藥材的種植; ④林木的培育和種植; ⑤牲畜、家禽的飼養; ⑥林產品的采集; ⑦灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目; ⑧遠洋捕撈。 (2)企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅(交叉出題)： ①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植; ②海水養殖、內陸養殖。 (3)企業根據委托合同，受托對符合規定的農產品進行初加工服務，其所收取的加工費，可以按照農產品初加工的免稅項目處理。 (4)企業從事適用企業所得稅減半優惠的種植、養殖項目，并直接進行初加工且符合農產品初加工目錄范圍的，企業應合理劃分不同項目的各項成本、費用支出，分別核算種植、養殖項目和初加工項目的所得，并各按適用的政策享受稅收優惠。 (5)企業同時從事適用不同企業所得稅政策規定項目的，應分別核算，單獨計算優惠項目的計稅依據及優惠數額;分別核算不清的，可由主管稅務機關按照比例分攤法或其他合理方法進行核定。 (6)企業對外購茶葉進行篩選、分裝、包裝后進行銷售的所得，不享受農產品初加工的優惠政策。 (7)企業購買農產品后直接進行銷售的貿易活動產生的所得，不能享受農、林、牧、漁業項目的稅收優惠政策。

2021-11-18 09:59:18

你好，可以的

2016-08-22 11:44:30

您好，是這樣的，首先要看稅法上是否允許扣除來進行判斷

2022-04-14 21:14:41

所得稅的基本稅率是25% 高薪企業15% 小微是20%

2019-05-21 14:15:08

一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第二十七條規定：“企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅： (一)從事農、林、牧、漁業項目的所得。” 二、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第八十六條規定：“企業所得稅法第二十七條第(一)項規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免征、減征企業所得稅，是指： (一)企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅： 1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植; 2.農作物新品種的選育; 3.中藥材的種植; 4.林木的培育和種植; 5.牲畜、家禽的飼養; 6.林產品的采集; 7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目; 8.遠洋捕撈。

2020-07-13 14:02:44

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