老師您好！ 5月4日，某企業將外購的變香料運往上海市南吳化工廠委托加工香水精，香水精的數量為1600，單價為40元，總金額為64000元。5月12日收回委托加工的香水精支付加工費和代墊輔料，加工費9000，香水精輔料1000。受托方上海市南吳化工廠無同類香水對外銷售業務，收回的香水精本月全部用于繼續加工化妝品。要求：5月12日，計算受委托方上海市南吳化工廠在店的消費稅稅額，并調制計算清單。

藍天老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2020-12-18 19:34

晚上好！
由于此香水精在受托方無同類售價，因此需要按成本價計算消費稅：（64000+9000+1000）/（1-15%）*15%=13058.82。由于消費稅為價內稅，所以需除以1-15%，而不是除以1+15%，注意與增值稅計算區分。

格格巫追問

2020-12-18 20:05

不是應該除以1+15%，求出不含增值稅的價錢嗎？

藍天老師解答

2020-12-18 20:28

不是的，是要轉換成含消費稅的金額，所以除以1-15%，算出的這個金額既是計算消費稅的依據也是計算增值說的依據

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