老師，建筑施工企業，我看以前的會計是這樣做賬的：按施工產值報量時，借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅費-待轉銷項。等開發票了，就把應收賬款轉進其他應收款里，分錄是，借：其他應收款貸：應收賬款然后借：應交稅費-待轉銷項貸：應交稅費-應交增值稅。問題1：不明白為什么要轉進其他應收款里核算，直接在應收賬款核算不行嗎？問題2.報量時，不是已經產生納稅義務了嗎？不是應該直接計入應交稅費-應交增值稅嗎？她放進待轉銷項里正確嗎？

蔣飛老師

職稱：注冊稅務師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2020-12-17 18:04

你好，
1.實際工作中，不用把應收賬款轉入其他應收款

蔣飛老師解答

2020-12-17 18:05

2.稅法規定，開發票產生納稅義務。
預收款不產生納稅義務（記入應交稅費…待轉銷項，是對的）

心靈美的手套追問

2020-12-17 18:29

老師，問題2.施工產值報量，沒給預收款，不是說只要施工產值報量，就產生納稅義務了，就要交增值稅了嗎？

蔣飛老師解答

2020-12-17 18:30

實踐中是以開發票為依據確認銷項稅額的

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