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送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2020-12-16 09:46

公司報廢機器設備,報廢利得和損失分別計入“營業外收入”行項目和“營業外支出”科目;
公司轉讓機器設備或者抵債,處置利得或損失在“資產處置收益”科目。
具體會計處理:
1.固定資產轉入清理:
借:累計折舊
固定資產減值準備(如計提)
固定資產清理
貸:固定資產原值
2.處置報廢取得收入(處置未產生收入不做)
借:現金/銀行存款等
貸:固定資產清理
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
3.清理凈損益結轉:
產生清理損失
借:營業外支出——非流動資產損失(非流動資產毀損報廢損失)
   資產處置收益——非流動資產損失(非流動資產處置損失)
貸:固定資產清理
產生清理利得
借:固定資產清理
   貸:營業外收入——非流動資產收入(非流動資產毀損報廢利得)
       資產處置收益——非流動資產損失(非流動資產處置利得)
 
一般納稅人銷售自己使用過的固定資產采用簡易計稅,會計處理
1.轉入固定資產清理
借:固定資產清理
        累計折舊
     貸:固定資產原值
2.清理發生收入、費用和應納稅額
(1)清理收入
借:銀行存款
     貸:固定資產清理
(2)清理發生的費用
借:固定資產清理
     貸:銀行存款
(3)計算應納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率,減按2%征收增值稅,還是放棄減稅,應納稅額全額在本分錄中核算)
借:固定資產清理
     貸:應交稅費——簡易計稅
借:應交稅費——簡易計稅
     貸:銀行存款
備注:也有對于減征1%的部分,計入營業外收入(下同)
借:應交稅費——簡易計稅
     貸:營業外收入
3.結轉固定資產清理,固定資產清理科目余額結轉為0。
借:營業外支出
     貸:固定資產清理
或借:固定資產清理
         貸:營業外收入

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相關問題討論
你開3%的普通發票就可以的,到時候交稅的時候可以給你減免1%,你自己再填寫。
2023-07-12 09:42:33
個人卡,與公司沒有關系 ,是企業 買的 這個二手固定資產嗎
2023-10-13 10:58:04
您好,您的簡易計稅的計算是2%/1.03
2021-01-14 16:04:43
你好,還計提折舊的呢
2020-11-28 17:19:54
公司報廢機器設備,報廢利得和損失分別計入“營業外收入”行項目和“營業外支出”科目; 公司轉讓機器設備或者抵債,處置利得或損失在“資產處置收益”科目。 具體會計處理: 1.固定資產轉入清理: 借:累計折舊 固定資產減值準備(如計提) 固定資產清理 貸:固定資產原值 2.處置報廢取得收入(處置未產生收入不做) 借:現金/銀行存款等 貸:固定資產清理 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 3.清理凈損益結轉: 產生清理損失 借:營業外支出——非流動資產損失(非流動資產毀損報廢損失) ? ?資產處置收益——非流動資產損失(非流動資產處置損失) 貸:固定資產清理 產生清理利得 借:固定資產清理 ? ?貸:營業外收入——非流動資產收入(非流動資產毀損報廢利得) ? ? ? ?資產處置收益——非流動資產損失(非流動資產處置利得) ? 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產采用簡易計稅,會計處理 1.轉入固定資產清理 借:固定資產清理 ? ? ? ? 累計折舊 ? ? ?貸:固定資產原值 2.清理發生收入、費用和應納稅額 (1)清理收入 借:銀行存款 ? ? ?貸:固定資產清理 (2)清理發生的費用 借:固定資產清理 ? ? ?貸:銀行存款 (3)計算應納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率,減按2%征收增值稅,還是放棄減稅,應納稅額全額在本分錄中核算) 借:固定資產清理 ? ? ?貸:應交稅費——簡易計稅 借:應交稅費——簡易計稅 ? ? ?貸:銀行存款 備注:也有對于減征1%的部分,計入營業外收入(下同) 借:應交稅費——簡易計稅 ? ? ?貸:營業外收入 3.結轉固定資產清理,固定資產清理科目余額結轉為0。 借:營業外支出 ? ? ?貸:固定資產清理 或借:固定資產清理 ? ? ? ? ?貸:營業外收入
2020-12-16 09:46:48
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