蔡菜 追問

2020-12-15 10:53

謝謝老師，我有一點還是沒太明白，12月發的是10月的工資，在個人所得稅稅款所屬期12月份，在1月申報，我這個明白了，但是發工資，因為上個月工資申報的是報0，有一個5000的起征點，這個月如果我按照扣了個稅的工資發，可是12月所屬期的工資申報是沒有扣個稅的？

張艷老師 解答

2020-12-15 11:11

因為上個月工資申報的是報0，有一個5000的起征點，這個月如果我按照扣了個稅的工資發，可是12月所屬期的工資申報是沒有扣個稅的？---您是不是沒有采用累計預扣預繳法計算個人所得稅啊？如果按照累計預扣預繳法計算的話，10月沒有扣除的5000元，基本減除費用，可以在12月實際發放工資計算個人所得稅時予以扣除的。

蔡菜 追問

2020-12-15 11:42

老師，我是累計的，計算的，11月份所屬期個稅是0，沒有發工資，，所以有一個5000的起征點。12月所屬期只發10月工資，那等于有兩個月的5000起征點，那不就是沒有交個稅嗎？所以，發工資按照什么處理呢？

張艷老師 解答

2020-12-15 13:04

12月所屬期只發10月工資，那等于有兩個月的5000起征點，那不就是沒有交個稅嗎？--這樣描述才是清晰的，如果該員工在12月份的工資數小于2個5000減除費用的話，就不涉及個人所得稅稅款的事了。那您上面描述的又扣個人所得稅是什么情況？是計算錯誤還是沒有按2個5000做減除呢？

蔡菜 追問

2020-12-15 16:54

不是，因為當時工資表做出來了，10月份的工資，正常是扣個稅的。但是，我們老板沒有發，到了12月份他要發放10月份的工資，但是，在所屬期11月，0申報，所屬期12月不就有2個5000了嗎？那不是沒有個稅嗎？可是10月份發工資是按照工資表上發，還是把扣了個稅加上發工資呢！

張艷老師 解答

2020-12-15 16:56

您想回復一下這個稅款所屬期11月和12月份，對應的是發放工資的哪個月嗎？

張艷老師 解答

2020-12-15 16:56

還有，您最好把10，11，和12月實際發放工資的數字說一下，這樣咱們交流更有指向性。

張艷老師 解答

2020-12-15 16:59

這個工資的個人所得稅其實主要采用累計預扣預繳法計算，就特別簡單了，不管10,11月工資有沒有發放，其實這些都沒有關系，因為計算個稅都是按累計預扣預繳計算的，也就是說算哪個月的工資個稅，就可以扣除幾個減除費用5000，比如10月份沒有實際發放工資，那10月份就不應該在賬上體現出計提個稅。到11月份再發，那再計算個稅時，就可以扣除11個5000

蔡菜 追問

2020-12-15 17:05

謝謝，老師。真是太專業了。10月份工資沒有發放的78000元。11月份所屬期個稅沒有發工資，報的是0。12月老板想要補發10月份的工資，78000，但是按照11月所屬期其實是扣個稅的，但是11月12月所屬期2個月有2個5000，那就沒有個稅了，所以，12月份要發10月78000元，是按照扣了個稅的發還是沒扣個稅的發工資？

張艷老師 解答

2020-12-15 17:27

按照11月所屬期其實是扣個稅的，但是11月12月所屬期2個月有2個5000，那就沒有個稅了，所以，12月份要發10月78000元，是按照扣了個稅的發還是沒扣個稅的發工資？---這樣描述的話，是要按不扣個稅【您10月份計提的個稅】的金額發放工資。
您客氣了，幫您梳理幾個個人所得稅的時期說法，相信對您會有幫助。
稅款所屬期：哪個月實際發放了工資，那個月就是稅款所屬期。憑【這個最重要，會產生納稅義務發生時間】
稅款申報期：稅款所屬期的次月就是申報期。
工資所屬期：這個是按權責發生制和出勤考核的工資，比如8月的當月考勤的工資，就是8月份的工資所屬期。