老師您好，營改增之后，不太明白一個說法，就是說先報稅，后申報，是什么意思，我每個月都是先網上申報增值稅，再插金稅盤清卡，請問，是這樣嗎，可是看到一個關于金稅三期的文件，卻說是，先插金稅盤，點擊抄稅，再納稅申報，我有點搞不明白，希望老師能幫我解答到底怎么回事，

曉海老師

職稱：會計中級職稱

2016-09-21 10:19

示例：（當前月7月）
  1.鎖死日期為：次月中、下旬某日; （如上圖）鎖死日期：2015年8月18日
  2.報稅資料為：“無”; （如上圖）報稅資料為”無“
  3.上次報稅日期為:當前月1日00時00分;（如上圖）上次報稅日期為2015年7月1日00時00分
  4.抄稅起始日期為:次月1日;（如上圖）抄稅起始日期為2015年08月01日
  同時滿足以上條件則可以確認本月報稅、清卡成功。
  特別提醒：
  1、辦稅廳抄報常規情況下請勿點擊操作；
  2、報稅和清卡都必須在每月報稅期（一般是1-15日）內完成，否則無法開票。

老師，我使用的是金稅盤，沒有您說的金稅卡跟IC卡，

曉海老師解答

2016-09-21 09:35

1、先抄稅，即交納增值稅的一般納稅人使用的是防偽稅控開票系統開具發票，防偽開票系統需要金稅卡和IC卡。平時的數據是儲存在金稅卡上的，然后每月1日后需要在開票系統中點擊抄稅將上月開具的發票電子信息從金稅卡上復制到IC卡上，然后再通過IC卡將信息報到國稅局。
2、再報稅，即將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據報稅系統的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。
當然，目前1和2全部可以通過網絡操作。
3、次月再申報，按稅務機關規定的報表將企業全月增值稅收入、銷項稅額、進項稅額、應納稅額計算填報好，報送稅局并繳納稅款。
以上就是先報稅后申報的實務操作。

曉海老師解答

2016-09-21 12:16

你好！順序是一樣的，只是工具不一樣