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送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2020-12-12 16:23


 
 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第691號)第十條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
 (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;
 (二)非正常損失的購進貨物,以及相關的勞務和交通運輸服務;
 (三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;
 (四)國務院規定的其他項目。
 二
 
 根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》
 第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
 增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證。
 納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的,應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
 第二十七條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
 (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
 (二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
 (三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
 (四)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
 (五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程。
 (六)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
 (七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。本條第(四)項、第(五)項所稱貨物,是指構成不動產實體的材料和設備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。本通知附件規定的內容,除另有規定執行時間外,自2016年5月1日起執行。
 納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
 三
 
 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局第50號令)第三十四條規定:“有下列情形之一者,應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發票:
 (一)一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準確稅務資料的;
 (二)除本細則第二十九條規定外,納稅人銷售額超過小規模納稅人標準,未申請辦理一般納稅人認定手續的?!?br/> 
 
 
 政策依據
 
 《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知 》(財稅〔2016〕36號)
 稅收編碼是啥,

maize老師 解答

2020-12-12 16:24

(六)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 不能抵扣 

z流年笑擲,未來可期z 追問

2020-12-12 16:25

銀行對公轉賬手續費取得專票可以抵扣嗎?老師

maize老師 解答

2020-12-12 16:33

這個是可以抵扣,這個可以

z流年笑擲,未來可期z 追問

2020-12-12 17:06

手續費取得專票,必須當年抵扣完嗎?

maize老師 解答

2020-12-12 18:04

不是,這個不是,可以跨年抵扣

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相關問題討論
利息指利息支出費用。不含利息收入。
2021-04-28 16:57:02
你好; 你是企業利息還是個人了Ixia的;才好判斷的?
2023-06-16 16:33:13
你好,利息收入和利息支出是損益類科目,是財務費用的下級科目。 應收利息是資產科目,應付利息是負債科目。 一般確認利息收入的時候,借:應收利息,貸:財務費用-利息收入。 一般確認利息支出的時候,借:財務費用-利息支出,貸:應付利息。 這是權責發生制確認債權債務關系的一種處理。
2021-03-15 17:10:17
借銀行存款 貸財務費用-利息收入1。8
2022-05-30 10:41:31
你好,支付要交交稅的
2019-10-27 05:53:49
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