老師，請問年末時，賬目中的應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅的進項稅額為借方金額，是否這個借方金額要處理？如果賬務處理，應該怎樣做憑證調平，因平時月末轉出，借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅費-未交增值稅

曉海老師

職稱：會計中級職稱

2016-09-20 10:30

老師,如果銷項稅額>進項稅額,需要進行怎樣的賬務處理呢?主要是轉出未交增值稅/增值稅(減免)都有借方金額,分別為27359.79元820元,需要處理不?

紫薔薇追問

2016-09-20 12:51

謝謝老師的用心解答！

曉海老師解答

2016-09-19 21:22

你好，如果增進項稅大于銷項稅的話，不做賬務處理，

曉海老師解答

2016-09-20 10:46

你好！
  舉個例子，一家企業這個月銷項稅額為10000元，進項稅額為5000元，這個月末結轉的會計分錄如何做？
  1、收到進項：借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  進項稅2、開出增值稅發票：貸：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  銷項稅銷項 -  進項  = 本月應該交稅金（銷項和進項在“應繳稅費 --  應繳增值”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：《應繳稅費 --  未交增值稅》科目，月末，《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額應該是0）3、如果，月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：
  借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  轉出未交增值稅貸：應繳稅費 --  未交增值稅4、如果，月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是負數（余額在借方）則：
  借：應繳稅費 --  未交增值稅
  貸：應繳稅費 --  應繳增值稅 --轉出未交增值稅如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在借方（負數）說明該余額要下月留抵；如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方（正數）說明該余額就是本月要交稅的數額；5、繳稅后：
  借：應繳稅費 --  未交增值稅 -- 已交增值稅貸：銀行存款所以，你月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方（正數5000元）分錄應該是：
  借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  轉出未交增值稅    5000貸：應繳稅費 --  未交增值稅      5000