老師好，社保明細(xì)分錄怎么做？做五個社保險種的明細(xì)分錄

小寶老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2020-12-09 16:46

你好
解答：社保和工資息息相關(guān)，我發(fā)你個全套的分錄你可以研究下

一、計提工資的分錄是：
借：管理費用——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
備注：計提工資是按“應(yīng)發(fā)工資總額”計提。

二、計提社保費用/公積金，分錄是：
借：管理費用——社保費
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費

借：管理費用-住房公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金
備注：計提社保/公積金，只計提公司承擔(dān)的社保費用。
努力吧青年，期待你的好評
三、繳納社保費/公積金/個稅時，分錄是：
借：應(yīng)付職工薪酬——社保費
借：其他應(yīng)收款——代扣個人社保
  借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金
借方：其他應(yīng)收款——代扣個人公積金
貸：銀行
借：應(yīng)交稅費-個稅
貸銀行

三、發(fā)放工資的分錄是：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
其他應(yīng)收款——代扣個人社保
其他應(yīng)收款--代扣個人住房公積金
銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

其他應(yīng)收款——代扣個人社保/代扣個人住房公積金，是個人承擔(dān)的全部社保費用。
應(yīng)付職工薪酬——社保費是公司承擔(dān)的全部社保/醫(yī)保費用。

一、社保費，包括養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、工傷、生育、失業(yè)。
二、個人社保費，全部計入“其他應(yīng)收款——代扣個人社保”科目核算。
三、公司承擔(dān)的社保費，走”應(yīng)付職工薪酬——社保費“科目過渡，過渡一下后，計入管理費用——社保費

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