我公司10月收到一筆美元外匯36000美元，請問會計分錄怎么做？11月收到一筆外匯862385美元，美元賬戶給人民幣賬戶打款848372.11美元匯率667.34，手續(xù)費12.89美元，外匯打款48000美元，賬戶余額2000美元，請問會計分錄怎么做，美元轉換人民幣時，應收賬款如何做呢？

三寶老師

職稱：高級會計師,稅務師

2020-12-08 17:00

同學你好：
收到外匯，一般按當月外匯中間價折算人民幣
1、10月美元中間價6.8101
借：銀行存款-美元    245163.60 $36000
  貸：應收賬款-美元  245163.6  $36000
2、11月外匯中間價6.7232
借：銀行存款-美元 5797986.83  $862385
   貸：應收賬款-美元  5797986.83  $862385
3、后面的我看不大明白，你能描述清楚是848372.11是美元還是人民幣金額？

眼睛大的發(fā)箍追問

2020-12-08 17:34

老師您好，10月收到36000美元后沒有結匯，就存放在美元賬戶里，11月份收到美元862385美元，結匯時美元換成人民幣是848972.11美元乘以6.6794等于5661526.44人民幣，對公賬戶維護費是12.89美元，11月24日給外匯賬戶付款付了48000美元，現(xiàn)在賬戶余額是2000美元，請問老師這樣會計分錄如何做，請問美元賬戶的分錄怎么做，第一次做外匯不太懂，請您指教，感謝

三寶老師解答

2020-12-08 17:42

你這個需要復幣式記賬，余額2000不用賬務處理。
1、10月美元中間價6.8101
借：銀行存款-美元 245163.60 $36000
貸：應收賬款-美元 245163.6 $36000
2、11月外匯中間價6.7232
借：銀行存款-美元 5797986.83 $862385
貸：應收賬款-美元 5797986.83 $862385
3、結匯
借：銀行存款-人民幣 5661526.44 $848972.11
貸：銀行存款-美元      5661526.44 $848972.11
4、賬戶維護費，匯率是11月的外匯中間價6.7232
借：財務費用   86.66
貸：銀行存款-美元  86.66   $12.89
5、支付客戶 11月外匯中間價6.7232
借：庫存商品（應付賬款、預付賬款） 322713.6
貸：銀行存款-美元   322713.6  $48000