老師，請問這道題計算應交稅金怎么和答案不一致A軍工企業(一般納稅人，無特別說明，以下企業都是一般納稅人)，生產軍工產品也生產民用產品，2006年10月份銷售收入為600萬元，購入原材料300萬元，進項稅額為51萬元，無上期留抵稅額。

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2016-09-14 21:59

你好，老師，這道題我的做法是這樣的，本期應納增值稅額51萬元
【銷售額未分別核算：600×17%-51=51萬元】,但是有另一種做法，本期應納增值稅額：20.4萬元
【銷售額分別核算：600×40%×17%-(51-51×60%)=20.4萬元】
相比之下，可以節約公司成本，但我不知道這是怎么計算的，請老師指點一下

王雁鳴老師解答

2016-09-14 21:21

您好，您的問題是什么呢？

王雁鳴老師解答

2016-09-14 22:19

您好，我的理解是這樣的：
        第一種算法是指當月全部生產的是民用產品，全部作為民用產品銷售的。則本期應納增值稅額51萬元。
        第二種算法是指當月有60%的軍工產品，銷售是免稅的，40%的民用產品是需要交增值稅的。則本期應納增值稅額：20.4萬元。
        請參考下面軍工企業的免稅政策。
        1、軍隊系統各單位生產、銷售、供應的應稅貨物應當按規定收增值稅。但為部隊生產的武器及其零配件、彈藥、軍訓器材、部隊裝備（指人被裝、軍械裝備、馬裝具，下同），免增值稅。軍需工廠、物資供銷單位生產、銷售、調撥給公安系統和國家安全系統的民警服裝，免征增值稅；對外銷售的，按規定征收增值稅。供軍內使用的應與對外銷售的分開核算，否則，按對外銷售征稅。
   2.軍需工廠之間為生產軍品而互相協作的產品免征增值稅。
   3.軍隊系統各單位從事加工、修理修配武器及其零配件、彈藥、軍訓器材、部隊裝備的業務收入，免征增值稅。