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送心意

王娟老師

職稱初級會計(jì)師

2020-12-04 13:18

你好
1.沒有依法履行代扣代繳個稅義務(wù)的 
2.虛列人員,虛增金額的工資薪金
3.與取得收入無關(guān)人員的工資薪金
4.用現(xiàn)金支付給殘疾人職工的工資薪金,不能享受安置殘疾人職工工資100%加計(jì)扣除的優(yōu)惠
5.計(jì)提但一直在匯算清繳之前實(shí)際支付的工資薪金
6.形成了資本化的人員工資薪金

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相關(guān)問題討論
您好 所得稅費(fèi)用不可以在企業(yè)所得稅前扣除
2019-04-12 13:07:53
你好 1.沒有依法履行代扣代繳個稅義務(wù)的 2.虛列人員,虛增金額的工資薪金 3.與取得收入無關(guān)人員的工資薪金 4.用現(xiàn)金支付給殘疾人職工的工資薪金,不能享受安置殘疾人職工工資100%加計(jì)扣除的優(yōu)惠 5.計(jì)提但一直在匯算清繳之前實(shí)際支付的工資薪金 6.形成了資本化的人員工資薪金
2020-12-04 13:18:54
你好,工資薪金是可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的
2019-04-03 10:53:40
你好!可以在繳納企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用支出有: 一、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。 二、費(fèi)用類的可稅前扣除項(xiàng)目: 1、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。 2、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 3、企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi),按照以下方法扣除: ①以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出,按照租賃期限均勻扣除; ②以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出,按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用,分期扣除。 4、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所,就其中國境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用,能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件,并合理分?jǐn)偟模瑴?zhǔn)予扣除。 5、企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用,除另有規(guī)定者外,可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。 三、稅金 企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。 (1)企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等,已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用中扣除的,不再作為稅金單獨(dú)扣除。 (2)企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅,故不在扣除之列。 四、損失 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。 (1)企業(yè)發(fā)生的損失,減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額,依照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。 (2)已作為財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的呆滯出版物,以后年度處置的,其處置收入應(yīng)納入處置當(dāng)年的應(yīng)稅收入。 (3)企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度,為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出,不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。 五、其他 (1)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除。 (2)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出,準(zhǔn)予扣除: ①非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出; ②非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。 (3)企業(yè)在貨幣交易中,以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失,除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤分配相關(guān)的部分外,準(zhǔn)予扣除。 (4)企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險,按照有關(guān)規(guī)定繳納的保險費(fèi),準(zhǔn)予扣除。 (5)企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的,不得扣除。 (6)企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出,準(zhǔn)予扣除。 (7)企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,不超過以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,不得扣除。 ①保險企業(yè):財(cái)產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額;人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額; ②其他企業(yè):按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。
2018-10-26 10:53:51
你好,餐費(fèi)可以稅前扣除的
2019-10-07 17:58:27
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