取舍之間 追問

2020-12-03 15:54

小微企業未到起征點

鄒老師 解答

2020-12-03 15:56

你好，小微企業未到起征點，增值稅是需要做價稅分離才是的（也就是收入需要做價稅分離，體現增值稅，而不是按 全額確認收入的）

借：應收賬款等科目    ， 貸：主營業務收入  ，應交稅費—應交增值稅
借：應交稅費—應交增值稅   ， 貸：營業外收入—增值稅減免     

取舍之間 追問

2020-12-03 16:00

1、之前已做計提   現在是不是只需要做下面那個分錄呢？  2、需要交所得稅嗎？

鄒老師 解答

2020-12-03 16:03

你好，是的，只需要把減免的增值稅結轉到以前年度損益調整—營業外收入就是了，需要計入利潤總額繳納企業所得稅 

取舍之間 追問

2020-12-03 16:09

直接把金額填入利潤表中的營業外收入吧  我們是核定征收，所得稅申報的時候填的收入總額=主營業務收入+營業外收入 這樣理解對嗎

鄒老師 解答

2020-12-03 16:10

你好，因為跨年了，應當結轉到以前年度損益調整—營業外收入才是的。
收入=主營業務收入+其他業務收入，不包括營業外收入 的

取舍之間 追問

2020-12-03 16:16

可是課堂上老師說以前年度損益調整這個科目沒有余額

鄒老師 解答

2020-12-03 16:19

你好，以前年度損益調整這個科目還需要結轉到利潤分配-未分配利潤
借：以前年度損益調整—營業外收入，貸：利潤分配-未分配利潤

取舍之間 追問

2020-12-03 16:22

明白了 非常感謝鄒老師的耐心解答

鄒老師 解答

2020-12-03 16:22

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝