老師一般人轉小規模后之前留底的稅額怎么處理啊？申報表上留底的進項稅還會出現嗎？還是小規模報表就沒有了？賬務怎么處理啊？謝謝老師

李老師A

職稱：中級會計師,初級會計師,爭取明年拿下注會和稅務師！

2020-11-30 20:33

一般納稅人轉登記為小規模納稅人的當期有留抵,轉成小規模納稅人之后,該如何處理?

轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額,計入“應交稅費-待抵扣進項稅額“核算。尚未申報抵扣的進項稅額計入“應交稅費-待抵扣進項稅額“時：（一）轉登記日當期已經取得的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票,應當已經通過增值稅發票選擇確認平臺進行選擇確認或認證后稽核比對相符；經稽核比對異常的,應當按照現行規定進行核查處理。已經取得的海關進口增值稅專用繳款書,經稽核比對相符的,應當自行下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》；經稽核比對異常的,應當按照現行規定進行核查處理。（二）轉登記日當期尚未取得的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票,轉登記納稅人在取得上述發票以后,應當持稅控設備,由主管稅務機關通過增值稅發票選擇確認平臺（稅務局端）為其辦理選擇確認。尚未取得的海關進口增值稅專用繳款書,轉登記納稅人在取得以后,經稽核比對相符的,應當由主管稅務機關通過稽核系統為其下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》；經稽核比對異常的,應當按照現行規定進行核查處理。

小荷追問

2020-11-30 21:33

老師看不懂啊？我的問題是問申報表和賬務怎么處理？

李老師A 解答

2020-11-30 22:27

你好，把留底稅額轉入應交稅費-待抵扣進項稅額，小規模的數據有的啊

小荷追問

2020-11-30 22:36

賬務處理？

李老師A 解答

2020-12-01 09:05

你好，借應交稅費-增值稅-待抵扣進項稅額
貸應交稅費-增值稅-進項稅額

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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