老師，我想問下暫估入庫的商品，發票還未到時，先出庫了，分錄如何做？原材料領用時， 借：生產成本 貸：原材料—暫估，等收到正式發票時， 按照差額計入或沖減多結轉的原材料，這樣對嗎？還是直接領用時，按正常結轉 借：生產成本 貸：原材料 收到正式發票時， 借：原材料 貸：應付賬款

答： 暫估入庫 借；庫存商品 貸；應付賬款-暫估 借；應收賬款 貸；主營業務收入 應交稅費 暫估入庫 借；庫存商品或原材料 貸；應付賬款-暫估 根據發票沖銷暫估 借；應付賬款-暫估 貸；庫存商品或原材料 根據發票入賬 借；庫存商品或原材料 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸；應付賬款等科目

12月購入原材料未收到發票暫估入賬：借：原材料113；貸：應付賬款-暫估113。12月領用原材料未收到發票暫估入賬：借生產成本-直接材料113，貸：原材料113；1月沖紅：借：原材料113（負數）；貸：應付賬款-暫估113（負數）。借生產成本-直接材料113（負數），貸：原材料113（負數）；1月收到發票：原材料113；貸：應付賬款-暫估113。借生產成本-直接材料113，貸：原材料113；請問年底暫估入賬，年后沖回這個分錄是正確的嗎？

答： 年底暫估入賬，年后沖回這個分錄是正確的。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

暫估材料后 發票金額小于暫估金額 材料帳面出現負數 怎么調整1.暫估借：原材料55300 貸：應付賬款553002.領用材料 借：生產成本55300 貸：原材料553003.沖銷暫估 借：原材料-55300 貸：應付賬款-553003.發票到 更正 借：原材料48938.03 應交稅費進項6361.97 貸：應付賬款55300

答： 借：生產成本-55300 貸：原材料-55300 這個對應都需要沖掉才可以