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老師，您好，請問生活性服務業的納稅人上期留底加計抵減稅額是10萬，本期銷項稅額110萬，本期進項稅額是100萬，本期簡易計稅的不含稅銷售額是100萬，征收率為3%，計算本期增值稅應納稅額。計算過程本期加計抵減稅額10+100*15%=25萬，一般計稅應納稅額110-100-25=-15萬，本期簡易計稅應納稅額100*3%=3萬，本期應納增值稅是3萬，15萬是留底的加計抵減稅額。聽課的時候老師是這樣講的，我不明白為什么不是匯總計算，3-15=-12萬，12萬為留底稅額。
鐘靈毓秀
于2020-11-25 09:49 發布 ??727次瀏覽
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大劉老師
職稱： 初級會計師,稅務師
2020-11-25 10:14
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