半夏微涼 追問

2020-11-19 09:46

我是免抵退企業，關于抵退稅款部分怎么入賬？

鄒老師 解答

2020-11-19 09:47

你好

借：其他應收款—應收出口退稅款（增值稅）
  （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）
  應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 
  （金額等于免抵稅額）
  貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 
    （金額等于免抵退稅額）

半夏微涼 追問

2020-11-19 10:44

回頭收到錢了，
借：銀行存款
     貸：其他應收款—應收出口退稅款（增值稅）
或可以抵減增值稅
借：應交稅費---未交增值稅
    貸：應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 
并且根據抵減的增值稅計提附加稅
1.以上的憑證是這么做嗎？
2.應交稅費—應交增值稅（出口退稅）這個科目怎么結轉？

鄒老師 解答

2020-11-19 10:44

你好，你所做的第二筆分錄是什么意思呢？
應交稅費—應交增值稅（出口退稅）這個科目余額不需要結平

半夏微涼 追問

2020-11-19 11:15

第一筆是可以退的部分，第二筆是不可以退的部分結轉到未交增值稅計算當月應交增值稅

鄒老師 解答

2020-11-19 11:16

你好，出口抵減內銷產品應納稅額并不能實際抵扣應交的增值稅啊 

半夏微涼 追問

2020-11-19 13:23

那是怎么抵減的？

鄒老師 解答

2020-11-19 13:31

你好，出口抵減內銷產品應納稅額并不能實際抵扣應交的增值稅啊 
（是針對這個回復有什么疑問嗎）
出口抵減內銷產品應納稅額這個只是科目名稱，并不是真正的抵減了內銷的銷項稅額