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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2020-11-19 09:27

你好,10月出口一批貨物,已開具增值稅0稅率普票
借:應收賬款等科目 ,貸:主營業務收入 

半夏微涼 追問

2020-11-19 09:46

我是免抵退企業,關于抵退稅款部分怎么入賬?

鄒老師 解答

2020-11-19 09:47

你好

借:其他應收款—應收出口退稅款(增值稅)
  (按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬)
  應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 
  (金額等于免抵稅額)
  貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅) 
    (金額等于免抵退稅額)

半夏微涼 追問

2020-11-19 10:44

回頭收到錢了,
借:銀行存款
     貸:其他應收款—應收出口退稅款(增值稅)
或可以抵減增值稅
借:應交稅費---未交增值稅
    貸:應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 
并且根據抵減的增值稅計提附加稅
1.以上的憑證是這么做嗎?
2.應交稅費—應交增值稅(出口退稅)這個科目怎么結轉?

鄒老師 解答

2020-11-19 10:44

你好,你所做的第二筆分錄是什么意思呢?
應交稅費—應交增值稅(出口退稅)這個科目余額不需要結平

半夏微涼 追問

2020-11-19 11:15

第一筆是可以退的部分,第二筆是不可以退的部分結轉到未交增值稅計算當月應交增值稅

鄒老師 解答

2020-11-19 11:16

你好,出口抵減內銷產品應納稅額并不能實際抵扣應交的增值稅啊 

半夏微涼 追問

2020-11-19 13:23

那是怎么抵減的?

鄒老師 解答

2020-11-19 13:31

你好,出口抵減內銷產品應納稅額并不能實際抵扣應交的增值稅啊 
(是針對這個回復有什么疑問嗎)
出口抵減內銷產品應納稅額這個只是科目名稱,并不是真正的抵減了內銷的銷項稅額

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你好,10月出口一批貨物,已開具增值稅0稅率普票 借:應收賬款等科目?,貸:主營業務收入?
2020-11-19 09:27:28
同學你好 這個是主表
2021-11-02 10:56:08
你好,需要的,否則沒有退稅的
2024-09-29 11:51:13
1、當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額。 其中,當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額,免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)。 如果當期沒有免稅購進原材料價格,上述公式中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額,以及后面公式中的免抵退稅額抵減額就不用計算。 2、免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額。其中,免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率。
2019-06-03 19:04:13
這個是需要勾選認證后,抵扣進項稅,同時當月做進項稅額轉出
2020-06-11 10:41:10
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